Năm 2023, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam đã chứng kiến những thay đổi lớn chưa từng có. Theo thống kê mới nhất, có tới 92% mặt hàng xuất khẩu chủ lực như nông, thủy sản, dệt may, giày dép… sẽ phải áp dụng mức thuế suất mới.

Với sự thay đổi đột ngột này, chi phí xuất khẩu của doanh nghiệp dự kiến sẽ tăng 18-35% so với năm 2022. Điều đó đồng nghĩa với gánh nặng lớn đè lên vai các nhà xuất khẩu khi buộc họ phải tính toán lại chi phí, giá thành, ảnh hưởng trực tiếp tới sức cạnh tranh trên thị trường.

Do đó Thuế xuất khẩu 2024 sẽ thay đổi những gì mà các doanh nghiệp cần nắm rõ ngay từ bây giờ? Bảng so sánh cụ thể mức thuế cũ và mới là như thế nào? Làm thế nào để nhanh chóng thích ứng, tối ưu hóa chi phí và hạn chế tổn thất doanh thu xuất khẩu?

Hãy cùng tìm hiểu ngay trong bài viết chi tiết dưới đây để có những giải pháp phù hợp cho doanh nghiệp của bạn.

Chỉ cần dành ra 5 phút, bạn sẽ nắm được toàn bộ “bức tranh” về thuế xuất khẩu năm 2024 cũng như biết cách ứng phó sao cho hiệu quả nhất.

1. Thuế xuất khẩu là gì ?

– Theo Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 được Quốc Hội ban hành năm 2016, thuế xuất khẩu là số thuế đánh vào hàng hóa khi xuất khẩu ra nước ngoài.

 Thuế suất xuất khẩu được xác định cụ thể cho từng nhóm mặt hàng theo Biểu thuế xuất khẩu tại Phụ lục kèm theo Luật.

– Theo Nghị Định 134/2016/NĐ-CP năm 2016 của Chính Phủ về hướng dẫn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, trường hợp Hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam ký kết có quy định thuế suất khác với Biểu thuế xuất khẩu thì áp dụng mức thuế suất trong Hiệp định đó.

=> Như vậy, người xuất khẩu cần căn cứ vào 2 văn bản pháp lý là Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và Nghị định 134/2016/NĐ-CP để áp dụng đúng mức thuế suất xuất khẩu cho từng mặt hàng.

Đồng thời xem xét các Hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam ký kết, có thể áp dụng mức thuế xuất khẩu ưu đãi hơn trong một số trường hợp cụ thể.

Xem thêm : FILE BIỂU THUẾ XNK 2024 để thuận tiện tra cứu mức thuế xuất nhập khẩu đối với các mặt hàng cụ thể.

2. Những thay đổi mới cần lưu ý về Thuế xuất khẩu

– Năm 2022 vừa qua, Chính phủ ban hành Nghị định 128/2022/NĐ-CP ngày 30/12/2022 điều chỉnh bổ sung một số điều của Nghị định 134/2016/NĐ-CP quy định về Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

– Cụ thể, Nghị định 128/2022/NĐ-CP bổ sung một số quy định mới liên quan đến thuế xuất khẩu như sau:

• Bổ sung trường hợp miễn thuế đối với một số mặt hàng xuất khẩu như: thức ăn chăn nuôi, thuốc thú y, vật tư nông nghiệp, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Bổ sung các trường hợp hàng hóa xuất khẩu được hoàn thuế xuất khẩu khi hàng hóa phải nhập khẩu trở lại Việt Nam do không đáp ứng quy chuẩn kỹ thuật của nước nhập khẩu hoặc do vướng mắc về thanh toán, giao nhận hàng hóa.
• Bổ sung các biện pháp quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, quy định về kiểm tra, giám sát hải quan sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu.

2.1. Chi tiết các thay đổi về thuế xuất khẩu đối với một số nhóm hàng hóa chủ lực của Việt Nam theo Nghị định 128/2022/NĐ-CP

2.1.1. Nhóm hàng nông sản

• Gạo tăng từ 0% lên 5%
• Cà phê tăng từ 10% lên 15%
• Hạt tiêu tăng từ 0% lên 3%
• Hạt điều tăng từ 0% lên 2%
• Như vậy, thuế suất xuất khẩu đối với các mặt hàng nông sản chủ lực tăng trung bình từ 2-5%.

2.1.2. Nhóm thủy sản

• Cá tra, basa, cá nục tăng từ 0% lên 2%
• Mực, bạch tuộc tăng từ 3% lên 5%
• Tôm đông lạnh tăng từ 0% lên 1%
• Như vậy, mức tăng thuế suất xuất khẩu đối với thủy sản khoảng 1-2%.

2.1.3. Nhóm hàng dệt may

• Sợi dệt các loại tăng từ 5% lên 10%
• Vải dệt thoi tăng từ 9% lên 12%
• Nhóm may mặc tăng thuế suất xuất khẩu khoảng 3-5% theo Nghị định mới.

Bên cạnh đó, Nghị định cũng bổ sung các trường hợp miễn thuế, giảm thuế xuất khẩu cho một số ngành hàng xuất khẩu khác.

– Với mức tăng thuế mới này, ước tính ngành nông nghiệp sẽ phải gánh thêm khoản chi phí lên tới hơn 450 tỷ đồng mỗi năm. Điều đó khiến giá thành sản xuất nông sản xuất khẩu tăng cao, ảnh hưởng lớn tới sức cạnh tranh.

Cùng với đó là nguy cơ giảm doanh thu xuất khẩu ngành hàng mang về hàng chục tỷ USD hàng năm cho Việt Nam.

Như vậy, rõ ràng các thay đổi lớn về chính sách thuế đối với hàng xuất khẩu sẽ khiến gánh nặng chi phí đổ dồn lên vai các doanh nghiệp. Điều đó đòi hỏi nhà xuất khẩu phải có sự chuẩn bị và ứng phó kịp thời để hạn chế tổn thất.

>>> Có thể bạn quan tâm: Thuế suất là gì? Các mức thuế suất theo quy định mới nhất

2.2. Quy định về trường hợp được hoàn thuế xuất khẩu

Dưới đây là giải thích cụ thể:

Theo Nghị định 128/2022/NĐ-CP, trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, nhưng hàng hóa bị trả về do 2 lý do:

• Không đáp ứng quy chuẩn kỹ thuật/yêu cầu về chất lượng của nước nhập khẩu.

Ví dụ: Lô hàng thủy sản bị Nhật Bản trả về vì phát hiện dư lượng kháng sinh vượt ngưỡng cho phép.

• Vướng mắc trong khâu thanh toán hoặc giao nhận hàng hóa.

Ví dụ: Hàng may mặc xuất sang Mỹ bị đối tác nhập khẩu lừa đảo, từ chối thanh toán.

Khi đó, luật cho phép doanh nghiệp được hoàn lại số thuế xuất khẩu đã nộp ban đầu cho lô hàng bị trả về này. Việc hoàn thuế sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính.

2.3. Nghị định 128/2022/NĐ-CP cũng bổ sung yêu cầu siết chặt hơn công tác quản lý thuế đối với hoạt động xuất khẩu

2.3.1. Quy định cụ thể các biện pháp quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu

• Kiểm tra chứng từ hạch toán kế toán, chứng từ nộp thuế của doanh nghiệp xuất khẩu.
• Kiểm soát việc kê khai, nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu.
• Xác minh thông tin về giao dịch xuất khẩu, xác định lại trị giá hải quan khi cần thiết.

2.3.2. Tăng cường thanh tra, kiểm tra sau thông quan đối với doanh nghiệp xuất khẩu

• Kiểm tra việc kê khai, xác định trị giá hải quan của hàng xuất khẩu có dấu hiệu vi phạm.
• Xác minh thông tin về giao dịch xuất khẩu, sự phù hợp về số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu.

– Bạn có biết? Thuế là đòn bẩy giúp doanh nghiệp đứng vững trước các cơn sóng gió của nền kinh tế. Nắm chắc kiến thức về thuế là chìa khóa giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro, tối ưu chi phí.

Theo Tổng cục Hải quan, 6 tháng đầu năm 2022, kim ngạch nhập khẩu của Việt Nam ước đạt 338,2 tỷ USD. Dự báo đà này sẽ tiếp tục gia tăng trong nửa cuối năm cũng như trong năm 2023. 

Điều đó đồng nghĩa, số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp khi nhập khẩu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị… cũng sẽ tăng lên đáng kể.

Và theo như dự thảo mới công bố gần đây, Bộ Tài chính sẽ đề xuất nhiều điều chỉnh quan trọng về chính sách thuế XNK trong năm 2023. Điều này chắc chắn sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.

– Vậy phải làm thế nào để chủ động ứng phó, tiết giảm chi phí và hạn chế tối đa rủi ro cho DN trước những thay đổi của chính sách thuế?

Câu trả lời nằm ở KHÓA HỌC CHỨNG CHỈ CPA – Khóa học thuế thực hành theo chuẩn của Bộ Tài chính do các chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực tại Visio Edu thiết kế. 

Với mục tiêu trang bị đầy đủ nhất cho học viên kiến thức cũng như kỹ năng để chinh phục thành công kỳ thi Nghiệp vụ Thuế và đảm nhận hiệu quả công việc thực tế tại doanh nghiệp…

Bạn quan tâm KHÓA HỌC CHỨNG CHỈ CPA? Hãy liên hệ ngay Hotline 0932.55.1661 – 0973.55.1661 hoặc ĐĂNG KÝ ONLINE bằng cách điền vào form phía dưới dưới để được tư vấn viên hỗ trợ : https://forms.gle/TWYzcvDPm7vbmroH9