Quyết toán thuế và nộp Thuế đúng hạn theo quy định là nghĩa vụ của doanh nghiệp hoạt động kinh doanh và sản xuất. không phải doanh nghiệp nào cũng biết việc kinh doanh của mình đã phát sinh Thuế và phải đóng Thuế cho phía Cơ quan thuế có thẩm quyền. Vì vậy có rất nhiều doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán Thuế. Trường hợp này sẽ bị xử phạt hay giải quyết như nào. Hãy cùng chúng tôi cùng tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây!

1. Tìm hiểu khái niệm quyết toán Thuế 

Quyết toán Thuế là việc xác định các số liệu đến các khoản Thuế mà doanh nghiệp cần đóng cho Cơ quan Thuế. Đây là hoạt động mà doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất nào cũng đều phải thực hiện theo quy định. Nếu không thực hiện quyết toán Thuế theo đúng thời hạn thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt tùy theo các mức độ khác nhau. 

2. Thời hạn quyết toán Thuế doanh nghiệp

Theo quy định, Cơ quan Thuế sẽ đến kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp không quá một lần mỗi năm. Thông thường, khi xuống kiểm tra, Cơ quan Thuế sẽ thông báo trước cho doanh doanh nghiệp bằng văn bản về thời gian và nội dung kiểm tra. 

Không có quy định cụ thể về khoảng thời gian tối đa Cơ quan Thuế xuống kiểm tra tại doanh nghiệp. Nếu thời hạn quá 5 năm thì cơ quan Thuế có thể kiểm tra lại số liệu doanh nghiệp tự kê khai và chưa được kiểm tra trước đó. 

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không quyết Thuế đúng quá thời hạn quy định sẽ xảy ra những trường hợp sau: 

– Thời gian Cơ quan Thuế kiểm tr sẽ lâu hơn, điều này sẽ làm ảnh hưởng tới các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bởi doanh nghiệp sẽ phải tìm kiếm các hồ sơ, dữ liệu trong thời gian dài và giải trình cho Cơ quan Thuế.  

– Nếu Cơ quan Thuế phát hiện ra sai sót, doanh nghiệp sẽ bị tính nhiều tiền lãi. Cụ thể nếu có sai sót khi quyết toán doanh nghiệp có thể sẽ bị phạt, nộp thêm tiền Thuế, lãi chậm nộp Thuế. 

– Doanh nghiệp mắc nhiều lỗi như nhau nhưng không phát hiện ra và để khắc phục điều này doanh nghiệp đó nên quyết toán Thuế thường xuyên. Điều này sẽ hạn chế tiền phạt cho doanh nghiệp.  

>>> Xem thêm: Chuyên mục hỏi đáp về hóa đơn giá trị gia tăng

3. Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi không quyết toán của Doanh nghiệp

Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy đinh về việc xử phạt hành chính đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế như sau: 

– Nộp hồ sơ khai Thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẻ, sẽ phạt cảnh cáo. 

– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 thì sẽ bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

– Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày sẽ bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

– Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+) Nộp hồ sơ khai Thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày theo quy định

+) Nộp hồ sơ khai Thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên theo quy định nhưng không phát sinh số Thuế phải nộp;

+) Không nộp hồ sơ khai Thuế nhưng không phát sinh số Thuế phải nộp;

+) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý Thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai Thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai Thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp Thuế đã nộp đủ số tiền Thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm Cơ quan Thuế công bố quyết định kiểm tra Thuế, thanh tra Thuế hoặc trước thời điểm Cơ quan Thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai Thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý Thuế. Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền Thuế phát sinh trên hồ sơ khai Thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai Thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều 13.

– Biện pháp khắc phục hậu quả:

Đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 trong trường hợp người nộp Thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền Thuế thì bắt buộc phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền Thuế vào ngân sách nhà nước.

Đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13, bắt buộc nộp Hồ sơ khai Thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai Thuế. 

4. Doanh nghiệp 10 năm chưa Quyết toán Thuế có bị phạt không?

Tại khoản 2 Điều 8 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi vi phạm quyết toán thuế đúng thời hạn như sau: 

Quá thời hạn 02 năm

Nếu quá thời hạn 2 năm mà doanh nghiệp vi phạm thủ tục về Thuế như không nộp hồ sơ khai, chậm nộp hồ sơ thuế, … thì sẽ không bị xử phạt.

Quá thời hạn 05 năm

Nếu doanh nghiệp vi phạm thủ tục về Thuế như trốn Thuế, gian lận Thuế quá thời gian là 5 năm mà mà chưa tới mức truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ không bị xử phạt hành chính.

Doanh nghiệp 10 năm chưa Quyết toán Thuế 

Nếu quá thời hạn 10 năm mà doanh nghiệp chưa Quyết toán Thuế thì doanh nghiệp đó không bị xử phạt hành chính nhưng vẫn phải nộp Thuế, tiền phạt chậm nộp. Mức xử phạt hành chính thuế từ dưới 2 triệu đồng đến mức cao nhất là 25 triệu đồng.

Tóm lại, Doanh nghiệp 10 năm chưa Quyết toán Thuế thì Cơ quan thuế sẽ kiểm tra số liệu tự kê khai thời gian trước đó. Khi Cơ quan Thuế phát hiện sai phạm thì doanh nghiệp phải nộp Thuế thiếu bổ sung và tiền chậm nộp Thuế

Hi vọng với những thông tin trên đây, bạn đã nắm được rõ hơn các quy định về kế toán Thuế, nếu bạn quan tâm sâu hơn về các sắc Thuế hãy tham khảo ngay khóa học: Hành nghề Thuế chuyên sâu của chúng tôi. Hoặc liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline:  0973.55.1661 để được hỗ trợ!