Chuyên mục hỏi đáp về hóa đơn giá trị gia tăng và điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng xuất khẩu

Hòm thư của VisioEdu có nhận được một số câu hỏi liên quan đến hóa đơn Giá trị gia tăng và thuế suất hàng xuất khẩu như sau:

1. Ngày thông quan và ngày xuất hóa đơn Giá trị gia tăng (GTGT) có là một

“Ngày xuất hoá đơn GTGT hàng xuất khẩu có phải ngày thông quan ko?”

Trả lời:

Hàng hóa khi ra khỏi lãnh thổ Việt Nam là không kiểm soát được nữa nên khi thông quan là phải xuất hóa đơn để thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan.

Hồ sơ thuế

2. Hồ sơ thuế của trường hợp cá nhân trả lại 1 phần hàng hoá

“Công ty bán hàng hóa cho cá nhân có xuất hóa đơn. Sau đó cá nhân trả lại một phần hàng hóa cho công ty nên không có chứng từ trả lại hàng. Vậy doanh nghiệp cần hồ sơ gì để chứng minh hàng bán bị trả lại?”

Trả lời:

Trường hợp công ty xuất hóa đơn cho khách hàng là cá nhân và khách hàng trả lại hàng thì công ty hủy hóa đơn điện tử đã lập, thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập và thực hiện khai điều chỉnh giảm doanh thu thuế giá trị gia tăng đầu ra tại thời điểm nhận lại hàng hóa theo quy định về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

3. Thuế suất gia công phần mềm cho khách hàng nước ngoài

“Công ty về gia công phần mềm nước ngoài bàn giao bàn giao phần mềm cho khách hàng nước ngoài xuất hoá đơn không chịu thuế hay thuế suất 0%?”

Trả lời:

Với câu hỏi này, các bạn tham khảo Điều 9 thông tư 219 xem trường hợp cụ thể của bên mình có được áp dụng thuế suất 0% không nhé.

4. Kinh doanh lỗ, doanh nghiệp có cần nộp tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quý

“Thầy Nguyễn Ngọc Minh ơi, cho em hỏi trường hợp lỗ thì có phải nộp tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý ko ạ?”

Trả lời:

Theo quy định tại thông tư 151/2014/TT-BTC thì từ 15/11/2014, hàng quý doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính và căn cứ vào kết quả kinh doanh để thực hiện nộp thuế TNDN tạm tính. Chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Trước đó dù lỗ thì vẫn phải nộp tờ khai.

5. Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu

“Em chào Thầy Nguyễn Ngọc Minh và các Anh/Chị tại VisioEdu. Thầy và các Anh/ Chị cho em hỏi về trường Hợp sau ạ: Công ty em có xuất khẩu thuốc và vật tư y tế sang Triều Tiên Tất cả hóa đơn đầu vào liên quan đến lô hàng xuất khẩu đều thanh toán bằng chuyển khoản Nhưng do sự cố, khách bên Triều Tiên không thanh toán bằng chuyển khoản cho lô hàng xuất khẩu này. Trong Trường hợp này Ngoài Hợp đồng, tờ khai hải , Phiếu thu tiền mặt em cần thêm hồ sơ gì để chứng minh với cơ quan thuế là lô hàng đó có xuất khẩu. Và thuế GTGT Đầu vào phục vụ cho lô hàng xuất khẩu này sẽ xử lý như thế nào ạ?”

Trả lời:

Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan
Vậy cho nên với trường hợp chỉ có phiếu thu bằng tiền mặt sẽ không được áp dụng thuế suất 0%. Sẽ vẫn bị áp dụng thuế suất 5% và thậm chí đầu vào không được khấu trừ.

Có thể bạn cũng quan tâm:

Hỏi – Đáp về thuế suất thuế Giá trị gia tăng phí mang rượu bia vào nhà hàng

 

 

 

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th12 2022

    Các trường hợp và thủ tục hủy hóa đơn điện tử là nội dung được nhiều kế toán đặc biệt…

    Đối tượng chịu thuế, cách kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

    4 vấn đề cần lưu ý về thuế tiêu thụ đặc biệt

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    04 Th12 2022

    Thay đổi về chính sách thuế tiêu thụ đặc biệt thời gian qua có ảnh hưởng mạnh mẽ đối với…

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    03 Th12 2022

    Ngày 28 tháng 05 năm 2022, Phó thủ tướng Lê Minh Khái đã ký quyết định ban hành nghị định…

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    02 Th12 2022

    Cách mạng 4.0 bùng nổ, thanh toán online đã trở thành thói quen của nhiều người. Việc sử dụng hình…

    Bài cùng tác giả

    Phân tích quy định khống chế lãi vay được trừ đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết (Vốn mỏng)

    Giảng viên: Tác giả: admin
    03 Th10 2022

    Nghị định 20/2017/NĐ-CP (“Nghị định 20”), ban hành ngày 24 tháng 2 năm 2017 (có hiệu lực từ ngày 01…

    Nguyên tắc và phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân áp dụng cho từng đối tượng

    Nguyên tắc và phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân áp dụng cho từng đối tượng

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    12 Th11 2022

    Nhìn chung, luật về thuế Thu nhập cá nhân thường ít quy định hơn so với các loại thuế khác…

    Phân biệt Chứng chỉ hành nghề kế toán (APC) và chứng chỉ hành nghề kiểm toán (CPA), chứng chỉ Đại lý thuế

    Giảng viên: Tác giả: admin
    03 Th10 2022

    Rất nhiều bạn đang là kiểm toán viên mong muốn sở hữu những chứng chỉ chuyên ngành do Bộ Tài…

    4 nhóm đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế Thu nhập cá nhân

    4 nhóm đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế Thu nhập cá nhân

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    27 Th11 2022

    Việc giảm trừ gia cảnh khi tính thuế Thu nhập cá nhân rất quan trọng bởi đây là khoản giúp…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    Ôn thi Đại lý Thuế

    Kế toán hoàn toàn có thể mở doanh nghiệp Thuế riêng, hoặc nhận được thu nhập xứng đáng gấp 3 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng. Tất cả sẽ đến khi bạn có trong tay chứng chỉ Đại lý Thuế.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành