Quyết toán Thuế là việc bắt buộc và rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp tại các kỳ trong năm. Trước mỗi kỳ Quyết toán Thuế, mỗi doanh nghiệp nói chung và kế toán nói riêng cần chuẩn bị kỹ lưỡng, cẩn thận cả và kiến thức, hồ sơ tài liệu nhằm tránh bị sai phạm, nhầm lẫn dẫn đến những mức xử phạt không đáng có.
Bài viết dưới đây, VisioEdu sẽ bật mí thêm cho kế toán các bước quan trọng khi soát xét hồ sơ để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ Quyết toán Thuế.
1. Hóa đơn
Đầu tiên, kế toán cần rà soát, kiểm tra lại, bổ sung và hoàn thiện các loại hóa đơn để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ Quyết toán Thuế. Dưới đây, VisioEdu chia sẻ cho các bạn các mục soát xét hóa đơn:
- Thủ tục đăng ký phát hành hóa đơn;
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
- Hóa đơn đầu vào – Hóa đơn đầu ra
- Các chỉ tiêu trên hóa đơn như mã số thuế, tên hàng, đơn vị tính,…
- Thời điểm xuất hóa đơn cần đối chiếu với biên bản bàn giao;
- Kiểm tra, xử lý đối với các trường hợp như mất hóa đơn, hóa đơn xuất trả hàng, hóa đơn chuyển khoản, hóa đơn xuất khẩu.
2. Hồ sơ chuẩn bị và nội dung kiểm tra Thuế giá trị gia tăng
Một số giấy tờ quan trọng và VisioEdu muốn kế toán đặc biệt lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ về Thuế giá trị gia tăng:
- Tờ khai Thuế giá trị gia tăng hàng tháng, hàng quý;
- Bảng kê mua vào, bán ra;
- Các bảng kể bổ sung điều chỉnh.
Về nội dung kiểm tra, kế toán cần chú ý các bước quan trọng mà VisioEdu chia sẻ dưới đây:
- Đối chiếu các hóa đơn với bảng kê;
- Kiểm tra chứng từ thanh toán;
- Kiểm tra việc phân bổ – phân bổ lại, đối chiếu với ghi nhận kế toán;
- Cách thức lên tờ khai;
- Kiểm tra số dư (đang xin hoàn, kết chuyển).
Với doanh thu và các thu nhập khác, kế toán cần lưu ý một số vấn đề sau:
- Hồ sơ: Hợp đồng, biên bản bàn giao, biên bản thanh lý ….
- Đối chiếu từng hoá đơn, lưu ý thời điểm ghi nhận;
- Phân biệt rõ ràng về sự khác biệt giữa thuế và kế toán;
- Mối liên hệ giữa các tài khoản.
Về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán cần nắm rõ:
- Nguyên tắc: Kiểm tra theo từng đầu mục tài khoản;
- Dòng tiền có hóa đơn: Kiểm tra hoá đơn, chứng từ thanh toán;
- Dòng tiền không hóa đơn: Kiểm tra bảng kê và các hồ sơ liên quan;
- Cần chuẩn bị các phương án rủi ro, hồ sơ giải trình và mức độ rủi ro của doanh nghiệp.
4. Thuế thu nhập cá nhân
Dưới đây là các hồ sơ về thuế thu nhập cá nhân mà VisioEdu muốn kế toán cần chuẩn bị, rà soát kỹ lưỡng cho kỳ Quyết toán Thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý;
- Bản Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân;
- Hợp đồng lao động;
- Bảng lương;
- Chứng từ chi lương;
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc, chứng từ khấu trừ thuế.
Đặc biệt, kế toán cần lưu ý thêm các trường hợp trong hồ sơ về:
- Đối tượng khấu trừ theo biểu luỹ tiến, khấu trừ 10%;
- Điều kiện về uỷ quyền quyết toán;
- Xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế;
- Bảo hiểm bắt buộc, Bảo hiểm tự nguyện.
5. Các loại hồ sơ khác
Ngoài các loại hồ sơ trên, kế toán cũng cần chú ý và kiểm tra các hồ sơ được VisioEdu chia sẻ dưới đây để hạn chế tối đa những rủi ro:
- Đăng ký kinh doanh (các lần thay đổi);
- Điều lệ công ty, thỏa ước lao động tập thế;
- Quy chế tài chính, các chính sách thưởng,..
- Tờ khai thuế môn bài, chứng từ nộp thuế môn bài.
Như vậy, VisioEdu đã cung cấp thêm cho bạn về các bước rà soát quan trọng để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ Quyết toán Thuế. VisioEdu hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích cho bạn trong việc quản lý Thuế tại doanh nghiệp.
Và để sẵn sàng cho công tác chuẩn bị trước kỳ Quyết toán Thuế cuối năm 2022, VisioEdu đã thiết kế khóa học “Nhận diện rủi ro Báo cáo Tài chính”. Sau khóa học, kế toán hoàn toàn có thể:
– Chuẩn hóa việc lập Báo cáo Tài chính tuân thủ đầy đủ các chuẩn mực kế toán.
– Nằm lòng bộ 24 chỉ tiêu đánh giá rủi ro của Cơ quan Thuế.
– Dễ dàng phòng tránh sai sót, giảm thiểu rủi ro khi có thanh tra, kiểm tra Thuế.
>>> Tìm hiểu thêm thông tin về khóa học tại đây:
https://visio.edu.vn/khoa-hoc/bao-cao-tai-chinh/
