Cách xử lý hóa đơn đầu ra sai thuế suất

Khi xuất hóa đơn đầu ra sai thuế suất Giá trị gia tăng, việc thanh toán của người mua và khâu nộp thuế, khấu trừ thuế của các bên sẽ bị ảnh hưởng. Nghiêm trọng hơn, việc này còn dễ gây ra sai sót số liệu trên tờ khai thuế khiến doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính. Bài viết dưới đây, VisioEdu chia sẻ về cách xử lý hóa đơn đầu ra sai thuế suất nhằm giúp các bạn hiểu và làm đúng khi gặp phải tình huống này.

1. Quy định về thuế suất trên hóa đơn

Theo Điểm a, Khoản 5, Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC, việc ghi và tính thuế suất trên hóa đơn được quy định như sau:

– Trong quá trình lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế suất và tổng số tiền người mua phải thanh toán. 

– Trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán, không có giá chưa thuế và thuế Giá trị gia tăng thì thuế Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra tính trên giá thanh toán tại hóa đơn, chứng từ.

Vì vậy, khi lập hóa đơn, kế toán phải ghi đúng thuế suất trên hóa đơn. Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, nếu bán mặt hàng có thuế suất mà không ghi rõ giá chưa thuế, thuế suất và tiền thuế thì số tiền phải nộp sẽ tính trên tổng giá thanh toán.

Trường hợp doanh nghiệp viết sai thuế suất cần xác định lỗi sai cụ thể để xử lý.

2. Mức phạt xuất sai thuế suất 

Pháp luật về thuế quy định, đối với trường hợp xuất hóa đơn sai mức thuế suất thì doanh nghiệp phải xử lý bằng cách điều chỉnh hoặc thay thế.

Nếu doanh nghiệp cố tình xuất hóa đơn sai mức thuế suất và không thực hiện điều chỉnh hóa đơn xuất sai thì sẽ dẫn đến việc kê khai thuế sai.

Việc xử phạt đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn được quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn được quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Vì vậy, nếu doanh nghiệp cố tình xuất hóa đơn có thuế suất 10% với mặt hàng được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% thì sẽ dẫn đến việc doanh nghiệp lập tờ khai thuế sai. Doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP với các mức phạt tiền được VisioEdu nêu cụ thể dưới đây:

– Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều này.

– Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

– Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

Doanh nghiệp phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả VisioEdu nêu cụ thể dưới đây:

  1. a) Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;
  2. b) Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.”

Cách xử lý hóa đơn đầu ra sai thuế suất

3. Cách xử lý hóa đơn đầu ra sai thuế suất

Căn cứ Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn đầu ra ghi sai thuế suất sẽ được xử lý theo hai trường hợp VisioEdu nêu dưới đây:

3.1. Hóa đơn đầu ra sai thuế suất Giá trị gia tăng nhưng chưa xé khỏi cuống.

Trường hợp này, người bán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ lại số hóa đơn lập sai. Kế tiếp, người bán lập hóa đơn mới để thay thế hóa đơn lập sai.

3.2. Hóa đơn đầu ra sai thuế suất Giá trị gia tăng và đã xé khỏi cuống.

  1. Hóa đơn đầu ra sai thuế suất Giá trị gia tăng đã xé nhưng chưa giao cho khách hàng:

Theo khoản 1 Điều 20 Thông tư 39, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai rồi xuất hóa đơn mới để thay thế hóa đơn viết sai.

  1. Hóa đơn sai thuế suất đã xé cuống, đã giao cho khách hàng và chưa kê khai thuế:

Trường hợp này, người bán xử lý hóa đơn theo các bước VisioEdu nêu dưới đây:

– Bước 1: Người bán và người mua lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai, trong đó phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn.

– Bước 2: Gạch chéo các liên và lưu giữ lại hóa đơn lập sai.

– Bước 3: Lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn sai sót.

  1. Hóa đơn sai thuế suất Giá trị gia tăng đã xé cuống, đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế:

Trường hợp này, người bán xử lý hóa đơn sai theo các bước VisioEdu nêu dưới đây:

– Bước 1: Người bán và người mua phải lập biên bản/thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

– Bước 2: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

+ Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) thuế suất thuế Giá trị gia tăng…, tiền thuế Giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

+ Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.

+ Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Tham gia ngay khóa học “Hướng dẫn chi tiết Tờ khai Quyết toán thuế” cùng VisioEdu để “bỏ túi” ngay những lợi ích dưới đây: 

  • Giải quyết toàn bộ lo lắng về kê khai và Quyết toán thuế cho năm 2022.
  • Cập nhật và nắm vững phương pháp kê khai và cách thức phân bổ nghĩa vụ thuế trên các tờ khai Quyết toán thuế theo quy định mới nhất.
  • Tránh mọi sai sót không đáng có khi lập tờ khai Thuế Giá trị gia tăng.
  • Biết cách lập Phụ lục Giao dịch liên kết theo đúng chuẩn Thông tư 80.
  • Hạn chế các rủi ro về thuế bởi Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân & thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Lớp học của chúng tôi luôn kín chỗ sau 2 tuần mở link đăng ký.

ĐĂNG KÝ NGAY ĐỂ NHẬN TRỌN ƯU ĐÃI 20%: 

Link: https://forms.gle/uW3veEm9owaKyEhS6

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    7 lưu ý quan trọng đối với Thuế TNCN khi chuyển nhượng BĐS

    7 lưu ý quan trọng đối với Thuế TNCN khi chuyển nhượng BĐS

    Giảng viên: Tác giả: Edu Visio
    20 Th3 2024

    – Bạn có biết rằng Thuế TNCN khi chuyển nhượng BĐS đang là một trong những vấn đề nóng nhất hiện…

    hau-qua-phap-ly-cua-hop-dong-vo-hieu

    6 hậu quả pháp lý của hợp đồng vô hiệu bạn cần biết

    Giảng viên: Tác giả: Edu Visio
    19 Th3 2024

    Cùng khám phá thông tin quan trọng mà VisioEdu cung cấp để bảo vệ quyền lợi trước hậu quả pháp…

    7 THUẾ TNCN 2 nơi “Bỏ Túi” tiêu chí quan trọng

    Thuế TNCN 2 nơi: “ Bỏ túi” 7 tiêu chí quan trọng

    Giảng viên: Tác giả: Edu Visio
    18 Th3 2024

     Thu nhập 2 nơi là tình trạng phổ biến hiện nay, đặc biệt là đối với những người làm việc…

    quy-trinh-ke-khai-thue-xay-dung

    Cập nhật quy trình kê khai Thuế xây dựng mới nhất

    Giảng viên: Tác giả: Edu Visio
    17 Th3 2024

    Đối đầu với Thông tư 80 mới nhất, quy trình kê khai Thuế xây dựng có thể trở nên khó…

    Bài cùng tác giả

    Thay đổi thói quen đọc tài liệu, việc Kế toán cần làm ngay nếu không muốn bị đào thải!

    Giảng viên: Tác giả: admin
    12 Th9 2021

    Internet ngày càng phát triển, giúp kế toán tiếp cận và cập nhật những điều Luật, Nghị định, Thông tư……

    Khai thuế Thu nhập cá nhân với trường hợp không trả lương và không phát sinh thuế

    Khai thuế Thu nhập cá nhân với trường hợp không trả lương và không phát sinh thuế

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th11 2022

    Đối với người nộp thuế, việc khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện để cơ quan thuế…

    Muốn trở thành chuyên gia Tư vấn Thuế, bạn nhất định phải nắm vững điều này

    Để trở thành chuyên gia Tư vấn Thuế, kế toán cần biết 5 điều này

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    03 Th11 2023

    Tư vấn thuế không chỉ đơn giản là công việc, mà đó còn là linh hồn cửa nghề kế toán,…

    Giúp Kế toán cập nhật kiến thức thuế chuyên sâu, chinh phục chứng chỉ Đại lý thuế 2022

    Giảng viên: Tác giả: Mr Author
    15 Th3 2022

    Ưu đãi 20% chỉ dành riêng cho 50 suất đăng ký đầu tiên: https://bit.ly/VisioEdu_DangKyDaiLyThue Khóa học “Đại lý Thuế…

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành