5 bước hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78

Hủy hóa đơn điện tử là một trong những nghiệp vụ kế toán thường xuyên gặp phải nếu xảy ra sai sót trong quá trình lập hóa đơn. Vì vậy, để giúp bạn giải quyết vấn đề này, hôm nay hãy cùng VisioEdu tìm hiểu về Hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78.

1. Hủy hóa đơn điện tử là gì?

Theo quy định tại khoản 10 điều 3 nghị định 123 hủy hóa đơn, chứng từ là việc làm cho hóa đơn, chứng từ đó không còn giá trị sử dụng.

Thực hiện hủy hóa đơn khác với tiêu hủy hóa đơn. Bởi theo quy định tại khoản 11 điều 3, tiêu hủy hóa đơn, chứng từ điện tử là biện pháp làm cho hóa đơn, chứng từ điện tử đó không còn tồn tại trên hệ thống thông tin, không thể truy cập và không thể tham chiếu các thông tin trong hóa đơn, chứng từ đã tiêu hủy.

2. Các trường hợp hủy hóa đơn điện tử

Theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và điểm b khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định các trường hợp hủy hóa đơn điện tử cụ thể như sau:

– Trường hợp 1, nếu người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua mà có sai sót thì người bán thực hiện:

+) Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.

+) Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

– Trường hợp 2, nếu người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện:

+) Hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP;

+) Tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn như sau:

Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Các trường hợp hủy hóa đơn điện tử

Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng)…

=> Xem thêm: 2 trường hợp hủy hóa đơn điện tử

3. Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78

Hiện nay, các doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới. Vì vậy trong bài viết này, VisioEdu sẽ hướng dẫn bạn các hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78.

hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78

 

Cụ thể thủ tục hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78 được quy định như sau:

Bước 1: Thực hiện thông báo hóa đơn sai sót với cơ quan thuế

Nếu phát hiện hóa đơn có sai sót, kế toán truy cập vào phần mềm hóa đơn điện tử, chọn vào phân hệ Xử lý hóa đơn và chọn Thông báo hóa đơn có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT). Hiện nay, các phần mềm hóa đơn điện tử đều sẽ tự động kế thừa dữ liệu từ hóa đơn sai sót gốc để lập thông báo 04/SS-HĐĐT.

Lưu ý: Tại cột 07 của thông báo, kế toán phải điền nội dung là “Hủy”.

Sau khi hoàn thành, kế toán thực hiện ký số và gửi thông báo hủy hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế. Phần gửi thông báo hủy hóa đơn này đều được tích hợp trên các phần mềm hóa đơn điện tử.

Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới

Sau khi hoàn thành bước 1, kế toán thực hiện thủ tục lập hóa đơn điện tử mới như bình thường, sau đó ký số và gửi cho cơ quan Thuế để được cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.

Bước 3: Hủy hóa đơn đã thông báo sai sót

Sau khi đã thực hiện các bước trên, kế toán chỉ cần chọn hóa đơn có sai sót và chọn xóa/hủy bỏ hóa đơn này.

Bước 4: Lập biên bản thỏa thuận hủy bỏ hóa đơn

Dù không có quy định nào bắt thuộc làm thủ tục này nhưng để tránh rủi ro khi cơ quan thuế vào thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp nên lập biên bản xác nhận hủy bỏ hóa đơn với phía người mua.

Bước 5: Tra cứu

Để xác nhận chắc chắn hóa đơn điện tử sai đã đước hủy bỏ, kế toán nên truy cập website: tracuuhoadon.gdt.gov.vn để kiểm tra hóa đơn đó đã nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế chưa.

4. Một số quy định cần lưu ý khi hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78

Khi thực hiện hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78

Ngoài ra, một số vấn đề doanh nghiệp cần lưu ý khi thực hiện hủy hóa đơn:

Các trường hợp như giải thể doanh nghiệp, đóng mã số thuế, di chuyển địa điểm kinh doanh… thì doanh nghiệp thực hiện tiêu hủy hóa đơn.

Phải nộp thông báo 04/SS-HĐĐT chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điện tử có sai sót.

>> Xem thêm: Xử lý hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ

Trên đây là các nội dung hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử theo thông tư 78. Để nắm vững kiến thức về hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 tham khảo ngay khóa học Ôn thi Đại lý Thuế

>> Đăng ký tham gia ngay hôm nay: https://bit.ly/VisioEdu_DangKyDaiLyThue/

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không? Thì câu trả lời cho câu hỏi này là thuế nhập khẩu không được khấu trừ mà chỉ có thuế giá trị gia tăng được khấu trừ.

    Tìm hiểu ngay: Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    22 Th5 2024

    Thuế nhập khẩu là gì? Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không? Đây chắc hẳn là câu hỏi được…

    Đề thi CPA 2023 môn luật

    Đề thi CPA 2023 môn luật về kinh tế và luật doanh nghiệp

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    19 Th5 2024

    Môn pháp luật về kinh tế và luật doanh nghiệp là một trong những môn thi quan trọng trong kỳ…

    Đề thi CPA 2023 môn Kiểm toán

    Đề thi CPA 2023 môn Kiểm toán và Dịch vụ Bảo đảm Nâng cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    18 Th5 2024

    Đề thi môn Kiểm toán và Dịch vụ Bảo đảm Nâng cao đóng vai trò quan trọng trong kỳ thi…

    Đề thi CPA 2023 môn Kế toán

    Đề thi CPA 2023 môn Kế toán

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    17 Th5 2024

    Kỳ thi CPA năm nay đang đến gần và môn Kế toán tài chính, kế toán quản trị nâng cao…

    Bài cùng tác giả
    Khấu hao tài sản cố định: Những ảnh hưởng đến bảo toàn vốn cố định của doanh nghiệp

    Khấu hao tài sản cố định: Những ảnh hưởng đến bảo toàn vốn cố định của doanh nghiệp

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    12 Th2 2023

    Trong quá trình sử dụng, đa số doanh nghiệp gặp phải vấn đề tài sản cố định bị hao mòn…

    Ủy quyền Quyết toán Thuế TNCN 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    07 Th1 2024

    Kỳ Quyết toán thuế năm 2024 có khá nhiều thay đổi, đặc biệt với thủ tục ủy quyền quyết toán…

    Lan man nhánh suy tư: Grab và Kế toán

    Giảng viên: Tác giả: admin
    12 Th10 2021

    Một câu hỏi lạ: Grab và Kế toán, hai nghề này có quan hệ gì với nhau nhỉ?

    Tại sao chuyên gia thuế Ngọc Minh lại được kế toán ưu ái đặt tên "Người thổi hồn vào thuế"

    Tại sao chuyên gia thuế Ngọc Minh lại được kế toán ưu ái đặt tên “Người thổi hồn vào thuế”!

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    30 Th8 2023

    Nói đến học, thường mọi người sẽ nghĩ đến việc ngồi và ghi chép nhàm chán mà chúng ta vẫn…

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành