Khi xuất hóa đơn, người xuất không thể tránh khỏi những sai sót. Một trong những vấn đề thường gặp nhất là hóa đơn sai địa chỉ. Vậy làm cách nào để xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ. Hãy cùng VisioEdu tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây.
1. Các nội dung bắt buộc phải có trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại khoản 7 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử hợp pháp là hóa đơn đảm bảo đầy đủ, đúng về nội dung và hình thức.
Theo đó, tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định các nội dung bắt buộc phải có trên hóa đơn điện tử bao gồm:
– Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn;
– Số hóa đơn;
– Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
– Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
– Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng;
– Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua;
– Thời điểm lập hóa đơn;
– Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử;
– Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; …
2. Cách xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ
Để xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ, chúng ta cần xác định rõ các trường hợp như sau:
2.1. Hóa đơn điện tử sai địa chỉ chưa gửi cho người mua
Căn cứ theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Trường hợp nếu người bán phát hiện hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan Thuế nhưng chưa gửi cho người mua mà phát hiện sai địa chỉ thì hãy hủy hóa đơn đã lập và thực hiện lập hóa đơn mới để gửi lại cho người mua.
Cụ thể, quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ mà chưa gửi cho người mua như sau:
Bước 1: Người nộp thuế lập mẫu 04/SS-HĐĐT gửi cho cơ quan thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
– Cơ quan thuế sẽ thực hiện hủy hóa đơn điện tử sai sót đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
– Hóa đơn sai sót khi hủy không cần thông báo hủy với khách hàng vì chưa gửi cho khách hàng.
Bước 2: Người nộp thuế lập hóa đơn điện tử mới ký số và gửi cho cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn có sai sót để gửi cho người mua.
– Cách này được áp dụng cho tất cả các lỗi sai (chỉ cần chưa gửi cho người mua).
– Trường hợp này bên bán không cần lập biên bản hủy hóa đơn.
– Có thể làm mẫu 04/SS-HĐĐT cho 01/nhiều hóa đơn có sai sót.
– Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
2.2. Hóa đơn sai địa chỉ nhưng không sai các nội dung khác và đã gửi cho người mua
Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nếu hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua nhưng sai địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác thì người bán thông báo hóa đơn có sai sót cho người mua và cơ quan thuế, không phải lập lại hóa đơn mới. Cụ thể, cách xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ ở trường hợp này cụ thể như sau:
Bước 1: Nếu phát hiện sai sót, người bán sẽ thông báo cho người mua và không phải lập lại hóa đơn mới.
Bước 2: Người bán sẽ thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo mẫu 04/SS-HĐĐT (trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sai địa chỉ người mua nhưng chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế thì không phải thực hiện bước này).
2.3. Hóa đơn sai địa chỉ do cơ quan thuế phát hiện
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có hoặc không có mã của cơ quan thuế đã lập bị sai địa chỉ người mua thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán rà soát, kiểm tra sai sót theo mẫu 01/TB-RSĐT
Theo thời hạn thông báo ghi trên thông báo, người bán thực hiện kiểm tra hóa đơn có sai sót sau đó thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT.
Hết thời hạn thông báo ghi trên thông báo mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán. Nếu quá thời hạn thông báo lần 2 mà người bán vẫn không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.
Tùy từng trường hợp khác nhau sẽ có cách xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ khác nhau.
3. Hóa đơn sai địa chỉ người mua có được khấu trừ thuế
Căn cứ theo khoản 15, điều 14 Thông tư 219/2013 quy định về các trường hợp cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế VAT đầu vào bao gồm:
– Hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, MST của người mua
– Hóa đơn chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn tẩy xóa, hóa đơn khống
– Hóa đơn ghi giá trị hàng hóa không đúng với thực tế
Như vậy thì trường hợp hóa đơn sai địa chỉ sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
=> Xem thêm: Tips tránh sai sót khi sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Trên đây là những cách xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ. Người nộp thuế cần lưu ý các trường hợp sai sót để có cách xử lý phù hợp.
Tham khảo thêm khóa học ôn thi Đại lý Thuế để nắm vững kiến thức về hóa đơn điện tử.
Đăng ký ngay tại đây để nhận ưu đãi lên đến 20%: https://bit.ly/VisioEdu_DangKyDaiLyThue
