Kê khai Thuế GTGT theo quý là gì? Quy trình kê khai Thuế GTGT theo quý như thế nào? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây.
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý
Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tiêu chí kê khai Thuế GTGT theo quý sẽ được quy định như sau:
1.1. Đối với doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập, mới bắt đầu hoạt động kinh doanh, sản xuất sẽ được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì bắt đầu từ năm từ năm tiếp theo sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm đủ 12 tháng đó để thực hiện để thực hiện quy trình kê khai theo quý hoặc theo tháng đúng quy định.
1.2. Đối với doanh nghiệp đang hoạt động
Là doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ được thực hiện Quy trình kê khai thuế GTGT theo quý.
Trong đó:
Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sẽ bao gồm tổng cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc địa điểm kinh doanh.
2. Quy trình kê khai thuế GTGT theo quý
Để thực hiện kê khai thuế GTGT chính xác, nhanh chóng trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK), hãy làm theo các bước hướng dẫn quy trình kê khai thuế GTGT theo quý mà chúng tôi hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Tải phần mềm HTKK và đăng nhập để thực hiện quy trình kê khai Thuế GTGT theo quý
Tìm phần mềm HTKK để tải về máy, sau đó đăng nhập “Mã số thuế” của doanh nghiệp để truy cập vào tài khoản trên trang HTKK.
Bước 2: Chọn tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)
Trên giao diện trang chủ, bạn nhấn chọn mục “Kê khai” và chọn “Thuế Giá Trị Gia Tăng”. Sau đó trên màn hình sẽ hiện ra 5 loại tờ khai GTGT bao gồm:
– Tờ khai Thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
– Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
– Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
– Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)
– Tờ khai Thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)
Bạn tiếp tục chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
Bước 3: Chọn kỳ khai thuế GTGT
– Đầu tiên ở giao diện chọn “kỳ tính thuế” chọn “Tờ khai tháng” nếu doanh nghiệp của bạn có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ. Hoặc “Tờ khai quý” nếu doanh nghiệp mới thành lập Doanh nghiệp mới thành lập hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống,
Lưu ý: Bạn chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai.
– Tiếp đó, bạn chọn trạng thái cho tờ khai, nếu lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho quý hoặc tháng đó, bạn chọn trạng thái “Tờ khai lần đầu”. Trường hợp nếu đã nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế sau đó mới phát hiện sai sót cần làm điều chỉnh thì hãy chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung”.
– Sau đó, chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh;
– Tiếp tục chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp. Trường hợp không kê khai thêm thì không phải tích vào mục này
– Cuối cùng, chọn “Đồng ý” để chuyển sang bước 4.
Bước 4: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi trên hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), các bạn thực hiện quy trình kê khai Thuế GTGT theo quý đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai như:
Các chỉ tiêu các bạn được phép sửa và nhập trên tờ khai Thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT đó là: Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26], [29], [30], [31], [32], [33], [32a], [37], [38], [39a], [40b], [42]. Còn các chỉ tiêu còn lại phần mềm HTKK sẽ tự động tính và cập nhật.
Trong đó:
– Chỉ tiêu 21: Bạn tích chọn chỉ tiêu này nếu trong kỳ kê khai Thuế của doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn đầu vào, đầu ra. Say khi chọn chỉ tiêu 21, bạn có thể kết xuất tờ khai và nộp qua mạng.
– Chỉ tiêu 22 – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Bạn lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu này tương ứng với số thuế đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
– Chỉ tiêu 23 – Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 24 – Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào (kể cả được khấu trừ hay không được khấu trừ).
– Chỉ tiêu 25 – Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đã mua vào được khấu trừ (Chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ).
– Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
– Chỉ tiêu 29: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 0%
– Chỉ tiêu 30: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
– Chỉ tiêu 31: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
– Chỉ tiêu 32: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
– Chỉ tiêu 33: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
– Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 37 và 38: Bạn chỉ thực hiện khi kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc được cơ quan thuế yêu cầu. Theo đó chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi thực hiện đầy đủ các bước trên, bạn xuất kết tờ khai dưới dạng XML để hoàn tất quy trình kê khai thuế GTGT theo quý cho doanh nghiệp của mình.
Trên đây VisioEdu đã hướng dẫn bạn quy trình kê khai Thuế GTGT theo quý, hy vọng với những kiến thức được chúng tôi chia sẻ trong bài viết sẽ giúp bạn thực hiện kê khai tờ khai Thuế GTGT mẫu số 01/GTGT này dễ dàng hơn, nhanh hơn.
Nếu còn thắc mắc về quy trình kê khai Thuế hãy tham khảo thêm: Khóa học chuẩn hóa quy trình Kê khai Thuế tại Visioedu.
=> Bạn cũng có thể tham khảo thêm 1 số khóa học khác liên quan đến Kế toán và Thuế:
Khóa học kê khai giao dịch liên kết
Nhận diện rủi ro Báo cáo tài chính
Để được hỗ trợ hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 hoặc fanpage: https://www.facebook.com/visio.edu.vn
