Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không?

Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không? Đây là một trong những câu hỏi được rất nhiều kế toán quan tâm và gửi về nhờ chuyên gia là Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Minh giải đáp. Bài viết này sẽ giúp bạn tìm ra câu trả lời cho vấn đề này.

1. Các đối tượng thuộc hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Để trả lời được câu hỏi: Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không? Trước hết hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định.

Căn cứ vào Khoản 2, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định các đối tượng thuộc hóa đơn đầu vào không chịu thuế gồm:

– Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

– Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, cành giống, củ giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại. Sản phẩm giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT là sản phẩm do các cơ sở nhập khẩu, kinh doanh thương mại có giấy đăng ký kinh doanh giống vật nuôi, giống cây trồng do cơ quan quản lý nhà nước cấp. Đối với sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng thuộc loại Nhà nước ban hành tiêu chuẩn, chất lượng phải đáp ứng các điều kiện do nhà nước quy định.

– Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

– Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl).

– Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.

– Chuyển quyền sử dụng đất.

– Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán;

Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi,…

Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật

Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và Internet phổ cập

………..

=> Xem thêm: Các đối tượng không chịu thuế GTGT

Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không?

2. Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không?

Để trả lời câu hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không, hiện nay chúng ta cần căn cứ vào 2 quan điểm:

Quan điểm thứ nhất: Dựa trên nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT được quy định trong thông tư 219 năm 2013 thì đối với những hóa đơn đầu vào mà không có thuế GTGT thì kế toán không cần phải kê khai trên tờ khai thuế GTGT.

Quan điểm thứ 2: Dưa trên góc độ về kiểm soát rủi ro thì hiện nay cơ quan Thuế đang đưa ra một bộ 39 chỉ tiêu đánh giá rủi ro của BCTC của doanh nghiệp. Trong đó một chỉ tiêu đó là: so sánh số thuế GTGT đầu vào và doanh số mua vào trên tờ khai GTGT so sánh với cả cái chiều tiêu về dòng tiền thanh toán cho nhà cung cấp trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Nếu như số liệu của hai chỉ tiêu đó lệch nhau, cơ quan Thuế sẽ đánh giá đó là một cái rủi ro. Vì vậy, để đảm bảo tốt nhất chúng ta nên kê khai cả những hóa đơn không có Thuế lên tờ khai Thuế GTGT

Xem video giải đáp Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không theo link dưới đây: 

3. Cách kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Bên mua sẽ phải kê khai số tiền giá trị của hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.

Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai

Còn bên bán khi tiến hành kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì sẽ áp dụng kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.

Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai

4. Lưu ý khi viết hóa đơn đầu vào không chịu thuế

Hiện nay, khi viết hóa đơn đầu vào các hàng hóa, dịch không chịu thuế, kế toán doanh nghiệp cần phải lưu ý dòng “Thuế suất GTGT” sẽ không ghi và gạch chéo; dòng “Tiền thuế GTGT” cũng áp dụng tương tự.

Trên đây, bài viết đã giải đáp chi tiết thắc mắc hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần kê khai không. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay với chúng tôi theo hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661

Hoặc tham ngay khóa học: Ôn thi Đại lý Thuế

Đăng ký ngay khóa học Ôn thi Đại lý thuế tại: https://bit.ly/VisioEdu_DangKyDaiLyThue

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không

    Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    14 Th6 2024

    Thuế nhập khẩu là gì? Thuế nhập khẩu có được khấu trừ không? Đây chắc hẳn là câu hỏi được…

    Phân loại hợp đồng lao động

    Phân loại hợp đồng lao động

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    12 Th6 2024

    Hiện nay có mấy loại hợp đồng lao động là vấn đề được rất nhiều người lao động (NLĐ) cũng…

    hợp đồng lao động vô hiệu

    2 trường hợp hợp đồng lao động vô hiệu và cách xử lý

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    10 Th6 2024

    Hợp đồng lao động là thỏa thuận thường xuyên được diễn ra giữa người sử dụng lao động và người…

    Đề thi CPA 2023 môn Thuế và quản lý thuế nâng cao

    Đề thi CPA 2023 môn Thuế và quản lý thuế nâng cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    06 Th6 2024

    Kỳ thi Chứng chỉ hành nghề Kiểm toán viên độc lập (CPA) năm 2023 đã kết thúc, tuy nhiên đề…

    Bài cùng tác giả
    Hướng dẫn kế toán xử lý doanh thu trong thời gian tạm ngừng kinh doanh

    Hướng dẫn kế toán xử lý doanh thu trong thời gian tạm ngừng kinh doanh

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th12 2022

    Do tác động từ nền kinh tế, nên nhiều doanh nghiệp hiện nay đã phải áp dụng phương án đăng…

    Hướng dẫn Kế toán, Kiểm toán tham dự thi chứng chỉ Đại lý Thuế

    Giảng viên: Tác giả: admin
    03 Th10 2022

    Hướng dẫn Kế toán, Kiểm toán tham dự thi chứng chỉ Đại lý Thuế Chứng chỉ Đại lý Thuế là…

    Kinh nghiệm ôn thi Đại lý Thuế chắc chắn đậu

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th1 2024

    Thống kê cho thấy, hàng năm có đến 4000 hồ sơ tham dự kỳ thi lấy chứng chỉ Đại lý…

    HIỂU THẾ NÀO CHO ĐÚNG : THỜI ĐIỂM HIỆU LỰC HAY THỜI ĐIỂM CHUYỂN GIAO HỢP ĐỒNG

    Hiểu thế nào cho đúng: Thời điểm hiệu lực hay thời điểm chuyển giao của hợp đồng?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th10 2022

    Thuật ngữ “Thời điểm hợp đồng có hiệu lực” được sử dụng rất nhiều trong các văn bản thuế, đơn…

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành