Kỳ thi Đại lý Thuế là một trong các kỳ thi quan trọng của kế toán, giúp kế toán khẳng định vị thế của mình trên thị trường lao động trong và ngoài nước. Và để vượt qua được kỳ thi này, kế toán cần nắm rất vững về Pháp Luật Thuế.
Dưới đây là 3 câu hỏi về lý thuyết về thuế thu nhập cá nhân thường xuất hiện trong đề thi Đại lý và hướng dẫn trả lời chi tiết từ VisioEdu.
1. 3 Câu hỏi lý thuyết thường xuất hiện trong đề thi Đại lý Thuế phần thuế thu nhập cá nhân
Đề thi Đại lý Thuế môn Pháp Luật Thuế được chia thành 2 phần gồm phần thi lý thuyết và phần bài tập. Tùy từng năm, phần lý thuyết có thể được ra dưới dạng câu hỏi tự luận hoặc câu hỏi trắc nghiệm với số điểm lên đến 3 điểm/10 điểm của bài thi.
Câu hỏi lý thuyết về thuế thu nhập cá nhân trong đề ôn thi Đại lý Thuế môn Pháp luật Thuế thường xuất hiện các câu hỏi sau:
Câu 1: Các khoản thu nhập nào thuộc đối tượng được miễn thuế?
Câu 2: Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản nào?
Câu 3: Giảm trừ gia cảnh được xác định như thế nào và có mức giảm trừ là bao nhiêu?
=> Xem thêm: Đề thi Đại lý Thuế 2023 môn Pháp luật Thuế
2. Hướng dẫn trả lời chi tiết 3 Câu hỏi lý thuyết thường xuất hiện trong đề thi Đại lý Thuế phần thuế thu nhập cá nhân từ VisioEdu
Để trả lời đúng 3 câu hỏi này, trước hết bạn cần nắm vững Pháp Luật Thuế phần Thuế thu nhập cá nhân. Dưới đây là gợi ý trả lời từ VisioEdu để đạt điểm cao với 3 câu hỏi này.
2.1 Câu hỏi số 1: Các khoản thu nhập nào thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân?
Hướng dẫn trả lời từ VisioEdu:
Các khoản thu nhập thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các mối quan hệ ruột thịt theo quy định của pháp luật.
– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.
– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp nhưng không làm thay đổi mục đích sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, được Nhà nước giao để sản xuất.
– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.
– Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
– Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.
– Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện.
– Thu nhập từ học bổng.
– Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tiền bồi thường tai nạn lao động; tiền bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư; các khoản bồi thường Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật về bồi thường Nhà nước.
– Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
– Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Trên đây là toàn bộ các khoản thu nhập thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.
2.2 Câu hỏi số 2: Thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản nào?
Hướng dẫn trả lời từ VisioEdu:
Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản thu nhập sau đây:
– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động, các khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả, trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội;
– Tiền thù lao dưới các hình thức;
– Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;
– Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;
– Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Việc xác định chính xác các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công giúp kế toán tính được chính xác số thuế thu nhập cá nhân phải nộp và đạt điểm cao trong phần bài tập khi tham dự kỳ thi Đại lý Thuế.
=> Xem thêm: Đề thi Đại lý Thuế 2023 môn Kế toán
2.3 Câu hỏi số 3: Giảm trừ gia cảnh được xác định như thế nào và có mức giảm trừ là bao nhiêu?
Hướng dẫn trả lời từ VisioEdu:
– Theo quy định mới nhất, mức giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Giảm trừ gia cảnh được xác định như thế nào?
– Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.
– Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
+ Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
+ Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Trên đây là 3 câu hỏi thường xuất hiện trong đề thi Đại lý thuế phần thuế giá trị gia tăng và hướng dẫn trả lời từ VisioEdu. Hy vọng với những chia sẻ này bạn sẽ tự tin tham dự kỳ thi với số điểm cao nhất.
=> Xem thêm: Bố cục đề thi Đại lý Thuế
Nếu bạn đang tìm kiểm khóa Ôn thi Đại lý thuế online hiệu quả, hãy tham khảo ngay khóa học ôn thi tại VisioEdu.
Khóa ôn thi Đại lý Thuế môn Thuế giúp kế toán:
– Hiểu sâu về tờ khai thuế, các kết cấu, ý nghĩa chỉ tiêu trên tờ khai, cách lập và điều chỉnh tờ khai, phân bổ…
– Nâng cao tư duy, hiểu rõ những thay đổi trong Luật Quản lý Thuế, thuế GTGT, TNDN, TNCN.
– Hệ thống các kiến thức trọng tâm nhất về Thuế, nắm vững kiến thức về hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78.
– Vận dụng được luật Thuế vào bài thi để đạt kết quả cao nhất.
– Luyện tập nhuần nhuyễn các dạng bài tập tự luận và trắc nghiệm thường gặp trong bài thi.
– Thực hành luyện đề bám sát cấu trúc đề thi của Tổng Cục Thuế với ngân hàng đề thi độc quyền chỉ có tại VisioEdu.
Tìm hiểu và đăng ký nhận tư vấn tại: https://forms.gle/UjJmrqUURd79JeJ3A
