Báo cáo thuế là hồ sơ quan trọng để 1 doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế với nhà nước, đảm bảo tính minh bạch trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Trong bối cảnh hệ thống thuế ngày càng phức tạp, việc kế toán nắm vững các loại báo cáo thuế hàng tháng, quý và năm mà doanh nghiệp phải nộp giúp doanh nghiệp phòng tránh các rủi ro về thuế trong tương lai.
Cùng VisioEdu tìm hiểu về các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp theo tháng, quý và năm trong bài viết này nhé.
1. Báo cáo thuế là gì?
Hiện nay, chưa có quy định cụ thể nào đưa ra khái niệm về báo cáo thuế. Tuy nhiên, chúng ta có thể hiểu báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ.
Báo cáo thuế giúp cơ quan quản lý thuế nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán cần nắm rõ và chính xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế như: Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, quý; Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần nộp hàng năm, thời hạn để nộp tờ khai thuế và thời gian doanh nghiệp cần hoàn thiện tiền thuế cho nhà nước.
2. 3 Lý do doanh nghiệp phải lập và nộp báo cáo thuế
Có nhiều lý do khác nhau để thúc đẩy doanh nghiệp lập và nộp báo cáo thuế đúng hạn, trong đó có 3 lý do chính sau đây:
Lý do thứ nhất, báo cáo thuế là một nghĩa vụ mang tính bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Vì vậy, nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật, thậm chí là tước đi quyền kinh doanh.
Lý do thứ hai, báo cáo thuế hạch toán đầy đủ quá trình hoạt động kinh doanh, giúp doanh nghiệp nắm bắt toàn bộ hoạt động kinh doanh thực tế của mình. Từ đó, đưa ra định hướng phát triển phù hợp nhất.
Lý do thứ ba, báo cáo thuế giúp nhà nước, cơ quan cấp cao kiểm soát và theo dõi thực trạng của từng doanh nghiệp ở mỗi địa phương tốt hơn, đảm bảo và duy trì sự ổn định của nền kinh tế đất nước.
Vì vậy, kế toán cần nắm rõ các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.
3. Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, quý
Dưới đây là 4 báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, quý. Cùng VisioEdu tìm hiểu 4 loại báo cáo thuế này là báo cáo gì nhé!
3.1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tờ khai thuế GTGT là báo cáo thuế GTGT mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành để nộp lên cơ quan thuế theo tháng hoặc quý.
Trong kỳ hoạt động, dù thuế GTGT có phát sinh hay không, doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT đầy đủ. Khi nộp báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp được lựa chọn 2 phương thức: kê khai theo phương pháp trực tiếp hoặc kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế VAT theo mẫu 01/GTGT;
– Bảng kê hóa đơn thuế VAT theo 2 mẫu 01-1/GTGT và 01-2/GTGT;
– Phụ lục kèm theo (nếu có);
Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ:
– Trực tiếp theo GTGT: Tờ khai thuế VAT theo mẫu 03/GTGT;
– Trực tiếp theo doanh thu: Tờ khai thuế VAT theo mẫu 04/GTGT;
– Bảng kê khai hóa đơn thuế VAT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được xác định như sau:
– Đối với khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Đối với khai thuế theo quý nếu đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Xem thêm: Hướng dẫn nộp tờ khai Thuế GTGT
3.2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tờ khai thuế TNCN là báo cáo thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp cũng cần lập và nộp hàng tháng hoặc quý. Để biết doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng hay quý, kế toán cần dựa trên thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp.
- Trong trường hợp doanh nghiệp có thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu/tháng (VND) thì kê khai báo cáo thuế TNCN theo quý.
- Doanh nghiệp có thuế TNCN trên 50 triệu/tháng (VND) thì kê khai thuế TNCN theo tháng.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương;
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.
3.3. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Mỗi quý, căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp, bộ phận kế toán có nhiệm vụ tạm tính thuế TNDN phải nộp. Trong trường hợp phát sinh thêm thuế TNDN trong quý, kế toán chỉ cần đến cơ quan quản lý thuế để nộp số tiền theo quy định mà không cần phải kê khai.
Lưu ý, nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế. Vì thế, kế toán cần kê khai chính xác, đầy đủ báo cáo thuế TNDN hàng quý.
Xem thêm: Hướng dẫn lập tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN
3.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cũng là một loại báo cáo quan trọng trong các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm. Căn cứ theo quy định tại Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: “Chỉ doanh nghiệp mua hoá đơn của Cơ quan thuế thì mới phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.”
Trường hợp Doanh nghiệp được chấp thuận sử dụng hoá đơn điện tử (không mua hoá đơn của Cơ quan thuế) thì không cần nộp Báo cáo, trừ một số trường hợp được quy định tại Điều 29, Nghị định 123 như sau:
“- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước cùng với thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.
– Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ với cơ quan thuế nơi chuyển đi.”
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được nộp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh việc sử dụng hóa đơn theo Mẫu BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
4. Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp cuối năm
Báo cáo thuế phải nộp vào cuối năm có 1 chút khác biệt với báo cáo thuế nộp theo tháng, quý. Ngoài tờ khai quyết toán thuế TNDN, Tờ khai quyết toán thuế TNCN, Tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp còn phải nộp thêm Báo cáo tài chính vào cuối năm.
Tiếp theo, cùng VisioEdu tìm hiểu các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp vào cuối năm nhé!
4.1 Tờ khai quyết toán thuế TNDN
Tờ khai quyết toán thuế TNDN là một trong những giấy tờ quan trọng mà doanh nghiệp cần phải hoàn thiện trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Theo đó doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN, áp dụng đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp doanh thu – chi phí. Các trường hợp kê khai không đúng mẫu sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN như sau:
(1) Trường hợp thuế khai quyết toán thuế TNDN theo năm
– Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;
– Đối với doanh nghiệp giải thể, phá sản ngày nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.
(2) Trường hợp thuế khai quyết toán thuế TNDN theo quý
– Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.
4.1 Tờ khai quyết toán thuế TNCN
Tờ khai quyết toán thuế cũng vô cùng quan trọng và cần thiết, kế toán cần lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2023 trước ngày 31/3/2024.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
– Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN.
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.
Trong đó, người lao động cần cung cấp giấy tờ sau cho doanh nghiệp:
– Mẫu ủy quyền theo Mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN;
– Bản chụp hóa đơn, chứng từ chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
4.3. Tờ khai thuế GTGT
Tương tự như báo cáo thuế GTGT theo tháng, quý, nếu doanh nghiệp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo năm cũng nộp mẫu số 01/GTGT.
4.4. Báo cáo tài chính (BCTC)
Trong các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023, báo cáo tài chính giúp cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp.
Theo pháp luật, tất cả các doanh nghiệp trực thuộc ngành, thành phần kinh tế đều phải lập và trình bày BCTC năm. Đối với các công ty (tổng công ty) có đơn vị trực thuộc, ngoài BCTC năm thì phải BCTC tổng hợp vào cuối kỳ kế toán năm, dựa trên BCTC của đơn vị trực thuộc.
Điều 16 thông tư 151/2014/TT-BTC đã quy định rõ về những giấy tờ, hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Báo cáo tài chính năm: Doanh nghiệp có thể lựa chọn chế độ kế toán phù hợp tùy thuộc vào quy mô. Doanh nghiệp có thể áp dụng theo Thông tư 133 nếu thuộc dạng vừa và nhỏ, doanh nghiệp có thể áp dụng Thông tư 200 nếu có quy mô lớn
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và một số phụ lục đi kèm trong tờ khai quyết toán thuế TNDN, tùy thuộc vào doanh nghiệp phát sinh những gì sẽ có giấy tờ đi kèm đúng theo các thông tư đã quy định
5. Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế
Trên đây là một số quy định về các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, quý, năm và thời hạn nộp VisioEdu muốn chia sẻ với bạn. Hy vọng với những chia sẻ này, bạn đã nắm vững các loại báo cáo và nộp đúng hạn để tránh các khoản phạt về thuế không đáng có.
Kế toán hãy tham dự ngay khóa học Hành Nghề Thuế Chuyên Sâu tại VisioEdu để phòng tránh mọi rủi ro pháp lý liên quan đến thuế cho doanh nghiệp.
Tìm hiểu và đăng ký nhận tư vấn về khóa học tại: https://forms.gle/1a2TMrQt25MHnSWf6
