Trong thực tế, doanh nghiệp thường xuyên phát sinh các trường hợp cho biếu tặng hàng, phát quà hoặc áp dụng các chương trình ưu đãi cho khách hàng. Tuy nhiên, theo chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh, không phải cứ “tặng” là giống nhau, mà cần nhìn đúng bản chất của từng trường hợp.
Bởi vì giữa khuyến mại và cho biếu tặng có cách xử lý kế toán và thuế hoàn toàn khác nhau. Nếu phân loại sai ngay từ đầu, doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn sai, hạch toán sai và kéo theo rủi ro khi quyết toán thuế.
Xem video bài giảng chuyên sâu của thầy Nguyễn Ngọc Minh – Giảng viên hàng đầu về Thuế tại:
Để phân biệt đúng giữa khuyến mại và cho biếu tặng, trước hết cần bỏ qua cách nhìn hình thức. Theo phân tích của chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh, sai lầm phổ biến nhất của kế toán là cứ thấy “cho hàng” thì cố gắng gắn nó vào khuyến mại, trong khi bản chất lại không phải như vậy.
Trước hết, cần khẳng định rằng: cả khuyến mại và cho tặng đều có điểm chung là đều có yếu tố cho, tặng hàng hóa mà không thu tiền. Vì vậy, nếu chỉ nhìn vào hành vi bên ngoài, sẽ không thể phân biệt được hai trường hợp này.
Điểm khác biệt cốt lõi không nằm ở việc “có tặng hay không”, mà nằm ở việc hoạt động đó có “phù hợp quy định về khuyến mại” hay không. Theo chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh, đây mới chính là chìa khóa để xác định bản chất.
Cụ thể, nếu doanh nghiệp thực hiện việc cho, tặng hàng hóa nhưng tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về khuyến mại, thì khi đó giao dịch sẽ được coi là khuyến mại. Ngược lại, nếu không đáp ứng các điều kiện này, thì dù bản chất vẫn là “tặng”, giao dịch đó sẽ bị coi là cho biếu tặng thông thường.
Một điểm rất dễ gây hiểu nhầm là nhiều người cho rằng chỉ cần có thông báo hoặc đăng ký với cơ quan chức năng thì sẽ được coi là khuyến mại. Tuy nhiên, theo phân tích của thầy Minh, đó chỉ là một phần rất nhỏ của vấn đề.
“Phù hợp quy định” ở đây không chỉ là câu chuyện thủ tục, mà là tổng thể các điều kiện pháp lý mà doanh nghiệp phải tuân thủ khi thực hiện chương trình khuyến mại. Ví dụ, chương trình phải nằm trong thời gian cho phép, hàng hóa dùng để khuyến mại không thuộc danh mục bị cấm, cách thức triển khai phải minh bạch, công khai, và toàn bộ hồ sơ phải được lưu trữ để chứng minh tính hợp lệ.
Ngay cả việc có phải đăng ký hay không (ví dụ dưới hay trên ngưỡng giá trị nhất định) cũng chỉ là một yếu tố trong hệ thống điều kiện đó, chứ không phải là tiêu chí duy nhất để xác định.
Chính vì vậy, nếu doanh nghiệp chỉ đơn giản là phát hàng, tặng quà mà không xây dựng chương trình, không tuân thủ đầy đủ các quy định liên quan, thì về bản chất, đó không phải là khuyến mại. Khi đó, giao dịch sẽ bị coi là cho biếu tặng, và cách xử lý thuế sẽ hoàn toàn khác.
Do đó, không phải cứ “tặng hàng” là khuyến mại. Khuyến mại chỉ tồn tại khi việc tặng hàng được thực hiện đúng và đầy đủ theo quy định của pháp luật về khuyến mại.
Nếu không hiểu rõ điểm này, doanh nghiệp rất dễ rơi vào tình trạng hạch toán sai bản chất, dẫn đến rủi ro về thuế và chi phí sau này.
Trên đây là toàn bộ chia sẻ độc quyền của thầy Nguyễn Ngọc Minh trong khóa học Hành nghề Thuế chuyên sâu tại VisioEdu. Tìm hiểu và đăng ký nhận tư vấn khóa học tại: Khóa học Hành nghề Thuế chuyên sâu – Giải mã mọi bí ẩn về thuế
Xem thêm:
>>> Thuê kho hàng khác tỉnh cần đăng ký địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế?
>>> Lương tháng 12 chi trả vào tháng 1/2026 thuế thu nhập cá nhân tính thế nào?