Việc cho thuê nhà là một hình thức đầu tư phổ biến, giúp nhiều cá nhân có thêm nguồn thu nhập ổn định. Tuy nhiên, một trong những vấn đề quan trọng mà nhiều người quan tâm khi cho thuê nhà là nghĩa vụ thuế. Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế gì? Đây là câu hỏi mà không ít người đặt ra khi bắt đầu tham gia vào lĩnh vực này. Bài viết này, VisioEdu sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà cần nộp, từ đó đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có.
1. Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế gì?
1.1 Lệ phí môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP thì khi cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, họ cần nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên nếu doanh thu cho thuê nhà hàng năm dưới 100 triệu đồng/ năm, sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng/ năm, sẽ phải nộp lệ phí môn bài, với mức thuế được quy định trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
1.2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2008, hoạt động cho thuê nhà sẽ phải chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm dương lịch sẽ không phải nộp thuế GTGT. Còn nếu doanh thu 100 triệu đồng sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế GTGT, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
1.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm lịch, cá nhân này sẽ không phải nộp thuế TNCN. Đối với cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm, họ cần nộp thuế TNCN, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế TNCN, theo quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tóm lại, việc nộp thuế cho cá nhân cho thuê nhà phụ thuộc vào mức doanh thu của họ, với các loại thuế bao gồm lệ phí môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN, và mức thuế cụ thể được xác định dựa trên quy định của pháp luật hiện hành.
2. Cách tính thuế cá nhân cho thuê nhà mới nhất
Theo các quy định đã nêu trên thì có thể khẳn định, cá nhân có thuê nhà mà có tổng doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng/ năm thì sẽ phải nộp lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Theo đó, doanh thu tính thuế là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê nhà.
– Trường hợp bên thuê trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm thì khi xác định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
– Trường hợp cá nhân đồng sở hữu nhà cho thuê thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế được xác định cho 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Ví dụ: A và B là đồng sở hữu căn nhà, năm 2020 hai người cùng thống nhất cho thuê với giá cho thuê là 180 triệu đồng/năm và A là người đại diện thực hiện các nghĩa vụ về thuế. Như vậy, cá nhân A thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà nêu trên với doanh thu tính thuế là 180 triệu đồng.
* Doanh thu tính thuế
Căn cứ khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê nhà được xác định như sau:
– Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
– Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
– Trường hợp bên thuê trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
* Xác định số thuế phải nộp
Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định công thức tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản như sau:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x 5%
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x 5%
* Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê nhà.
Hiểu rõ các loại thuế cá nhân cho thuê nhà phải nộp là yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rắc rối không mong muốn. Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp bạn an tâm trong quá trình cho thuê nhà mà còn góp phần tạo sự minh bạch, công bằng trong các giao dịch tài chính. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về các loại thuế cần nộp, hãy liên hệ với các chuyên gia tư vấn Thuế để được tư vấn chi tiết và chính xác hơn.
Có thể bạn quan tâm: Khóa học Hành nghề Thuế chuyên sâu