Giao dịch liên kết không chỉ tồn tại ở các doanh nghiệp lớn với hình thức Công ty mẹ đầu tư vào công ty con, mà quan hệ này tồn tại ngay ở những doanh nghiệp nhỏ. Việc hiểu rõ và nhận diện đúng trường hợp liên kết giữa các doanh nghiệp là vô cùng quan trọng. Điều này giúp đảm bảo tuân thủ quy định thuế, tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quản lý tài chính. Dưới đây, VisioEdu sẽ chia sẻ đến bạn 5 dấu hiệu nhận biết quan hệ liên kết cần đặc biệt lưu ý.
1. Quan hệ về sở hữu vốn (tỷ lệ 25%, 10% tùy trường hợp)
Nếu doanh nghiệp có một trong bốn đặc điểm dưới đây thì doanh nghiệp được xác định là có dấu hiệu nhận biết Giao dịch liên kết:
– Một doanh nghiệp nắm giữ ít nhất 25% vốn góp của một doanh nghiệp khác.
– Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp, nắm giữ ít nhất 10% tổng số cổ phần của một doanh nghiệp khác.
– Hai doanh nghiệp có ít nhất 25% vốn góp của một bên thứ ba chung.
– Một cá nhân thông qua vốn góp hoặc tham gia điều hành kiểm soát một hoặc nhiều doanh nghiệp.
2. Quan hệ về vay vốn (tỷ lệ 25%, 10% tùy trường hợp)
Đối với vay vốn, nếu doanh nghiệp thuộc một trong hai trường hợp sau thì có dấu hiệu nhận biết Quan hệ liên kết và cần phải kê khai:
– Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho mượn vốn cho một doanh nghiệp khác với số tiền vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp vay.
– Khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp vay chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ.
3. Quan hệ về quyền quyết định, biểu quyết trên 50%
Theo đó, doanh nghiệp sẽ phát sinh Quan hệ liên kết nếu:
– Một doanh nghiệp chỉ định thành viên trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác;
– Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba.
Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.
4. Quan hệ liên kết về họ hàng, quen thuộc (quan hệ nội, ngoại 3 đời)
Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc kiểm soát bởi các cá nhân thuộc mối quan hệ gia đình.
>>> Có thể bạn cũng quan tâm: Các trường hợp phải kê khai Giao dịch liên kết
5. Quan hệ về thường trú
Cuối cùng, nếu hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ về trụ sở chính và cơ sở thường trú, hoặc là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài, thì đó là một dấu hiệu Quan hệ liên kết. Doanh nghiệp thuộc diện các bên có Quan hệ liên kết phải có trách nhiệm tự kê khai, xác định giá Giao dịch liên kết, tự chứng minh nghĩa vụ thuế của mình. Cơ quan thuế có quyền ấn định tỷ lệ lợi nhuận đối với các doanh nghiệp không tuân thủ kê khai, không cung cấp hồ sơ theo quy định.
Trước các rủi ro liên quan đến Giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần hiểu và nắm được các nội dung phải kê khai để không bỡ ngỡ, không bị động.
Đồng thời, doanh nghiệp cần hiểu và nắm được định nghĩa Giao dịch liên kết để cấu trúc lại mối quan hệ giữa công ty mẹ con, các thành viên trong nhóm các công ty, nhóm tập đoàn; cũng như hiểu mức khống chế lãi vay để cấu trúc lại các khoản vay vốn, vay góp…Hạn chế bị khống chế chi phí lãi vay hợp lý mà không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Việc quản lý Quan hệ liên kết không chỉ là nhiệm vụ cần thiết để tuân thủ pháp luật mà còn là một cơ hội để tối ưu hóa chiến lược tài chính. Bằng việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định, doanh nghiệp có thể bước đi vững chắc trên con đường phát triển bền vững.
6. Khóa học Giao dịch liên kết – Nằm lòng mọi bí mật về Chuyển giá
Hiện nay, rất nhiều kế toán còn gặp khó khăn trong việc xác định Quan hệ liên kết và các phương pháp xác định giá thị trường. Nhằm giúp kế toán cũng như doanh nghiệp có một mùa quyết toán Thuế an toàn, VisioEdu đã nghiên cứu và xây dựng chương trình đào tạo chuyên sâu về Giao dịch liên kết – Chuyển giá. Sau khóa học kế toán hoàn toàn có thể
– Xác định đúng các dấu hiệu Giao dịch liên kết, chuyển giá trong doanh nghiệp.
– Kê khai chính xác thông tin về Quan hệ liên kết và Giao dịch liên kết trên Phụ lục 01 theo Nghị định 132.
– Thành thạo quy trình lập hồ sơ, nâng cao kỹ năng xây dựng hồ sơ và chính sách giá với các bên liên kết sao cho tối ưu nghĩa vụ thuế nhất.
– Tự tin trả lời mọi chất vấn từ cơ quan thuế đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định thuế, mang lại lợi ích bền vững cho doanh nghiệp.
– Cập nhật thực tiễn xu thế về thanh, kiểm tra Giao dịch liên kết. Những tình huống cần chú ý trong việc áp dụng, kê khai, lập hồ sơ và cách thức giải trình giá phù hợp với Cơ quan Thuế.
Giảng viên đào tạo: Chuyên gia Trần Thế Thụ
– Kiểm toán viên cấp quốc gia (CPA Việt Nam);
– Chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán cho các công ty, tập đoàn lớn như: KBC, Nasco, Mai Linh, PVOIL Quảng Ninh…;
– Từng đảm nhiệm vai trò Trưởng nhóm Kiểm toán cho Top 6 công ty kiểm toán lớn nhất Việt Nam (Công ty Kiểm toán Grant Thornton, Công ty Kiểm toán BDO Việt Nam);
– Phó Tổng Giám đốc TNHH Kiểm toán FAC – VP Hà Nội.
ĐĂNG KÝ NGAY ĐỂ NHẬN ƯU ĐÃI SỐC LÊN ĐẾN 20% TẠI: https://forms.gle/sphfShxD5XpvPShK6
