Trường hợp cần phải nộp Tờ khai thuế Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng

Khi thực hiện giảm thuế Giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 từ 10% xuống 8%, người nộp thuế phải kê khai Mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Bài viết dưới đây, VisioEdu tổng hợp và phân tích cụ thể về các trường hợp cần phải nộp Tờ khai thuế Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng để bạn đọc có cái nhìn tổng quan nhất.

1. Nguyên tắc áp dụng chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng

Chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng 2% áp dụng đối với các trường hợp VisioEdu nêu dưới đây:

– Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ được nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

– Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng hoặc thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng thì không được giảm thuế 2%.

2. Cách xác định đối tượng áp dụng thuế suất 8%

Để xác định hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc sẽ nhập khẩu có được áp dụng giảm thuế Giá trị gia tăng hay không, cơ sở kinh doanh căn cứ vào quy định mà VisioEdu nêu cụ thể dưới đây 

– Danh mục hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc sẽ nhập khẩu để tra cứu, đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế Giá trị gia tăng tại các Phụ lục I, II, III, IV ban hành kèm theo Nghị định số 15 năm 2022.

2.1. Xác định theo mã sản phẩm

Để xác định hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh đang kinh doanh có thuộc trường hợp được giảm thuế Giá trị gia tăng hay không thì đầu tiên cần xác định được tên của hàng hóa, dịch vụ đó theo cách mà VisioEdu nêu dưới đây.

2.2. Xác định theo mã số HS (áp dụng đối với hàng hóa tại khâu nhập khẩu)

Căn cứ vào danh mục mã số HS của hàng hóa, dịch vụ khi làm thủ tục nhập khẩu (trên tờ khai hải quan), cơ sở kinh doanh đối chiếu với mã số HS tại cột 10 trên các Phụ lục kèm theo để xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng được giảm thuế Giá trị gia tăng hay không.

>>> Có thể bạn cũng quan tâm: Khai sai Tờ khai thuế, nhiều hậu quả khó lường cho doanh nghiệp

Trường hợp cần phải nộp Tờ khai thuế Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng

3. Các cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu số 01 giảm thuế Giá trị gia tăng

Dưới đây, VisioEdu đã tổng hợp cụ thể các cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu số 01 này như sau:

– Tất cả các cơ sở kinh doanh có nhóm hàng hoá, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm xuống 8% theo quy định tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP trừ các dịch vụ, hàng hoá ban hành kèm theo Phụ lục I, II và III kèm Nghị định 15.

– Cơ sở kinh doanh gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nếu có hàng hoá, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% thì đều phải kê khai và nộp Tờ khai thuế mẫu số 01 này.

Để xác định được doanh nghiệp mình có hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% hay không, kế toán cần tra cứu mã số HS ngành nghề ban hành kèm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg và ba Phụ lục I, II và III ban hành kèm Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

4. Trường hợp phải nộp mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng

Cơ sở kinh doanh sẽ phải nộp kèm Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng nếu có hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15.

Trong đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng theo tháng được áp dụng vào ngày 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. 

Với thời hạn nộp Tờ khai thuế Giá trị gia tăng theo quý sẽ tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc là ngày 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.

Như vậy, với cơ sở kinh doanh có hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% thì sẽ nộp Mẫu số 01 kèm theo Tờ khai thuế Giá trị gia tăng của tháng 01/2022 muộn nhất ngày 20/02/2022 (nếu nộp theo tháng) và ngày cuối cùng của tháng (nếu nộp theo quý).

Trên đây là tất cả những trường hợp mà VisioEdu tổng hợp về việc phải nộp Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng. Hy vọng những thông tin mà VisioEdu chia sẻ sẽ giúp ích cho các bạn trong quá trình kê khai cho kỳ quyết toán thuế.

Tham gia ngay khóa học “Hướng dẫn chi tiết Tờ khai Quyết toán thuế” cùng VisioEdu để “bỏ túi” ngay những lợi ích dưới đây: 

  • Giải quyết toàn bộ lo lắng về kê khai và Quyết toán thuế cho năm 2022.
  • Cập nhật và nắm vững phương pháp kê khai và cách thức phân bổ nghĩa vụ thuế trên các tờ khai Quyết toán thuế theo quy định mới nhất.
  • Tránh mọi sai sót không đáng có khi lập tờ khai Thuế Giá trị gia tăng.
  • Biết cách lập Phụ lục Giao dịch liên kết theo đúng chuẩn Thông tư 80.
  • Hạn chế các rủi ro về thuế bởi Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân & thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Lớp học của chúng tôi luôn kín chỗ sau 2 tuần mở link đăng ký.

ĐĂNG KÝ NGAY ĐỂ NHẬN TRỌN ƯU ĐÃI 20%: 

Link: https://forms.gle/uW3veEm9owaKyEhS6

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    5 dấu hiệu nhận biết Giao dịch liên kết trong doanh nghiệp

    5 dấu hiệu nhận biết Giao dịch liên kết trong doanh nghiệp

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    22 Th2 2024

    Giao dịch liên kết không chỉ tồn tại ở các doanh nghiệp lớn với hình thức Công ty mẹ đầu…

    Thông báo chính thức về lịch thi Đại lý Thuế 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    22 Th2 2024

    Ngày 21.02.2024, trên website của Tổng Cục Thuế Việt Nam đã có Thông báo về kỳ thi cấp chứng chỉ…

    Vay ngân hàng, mượn tiền giám đốc có phải là Giao dịch liên kết hay không?

    Vay ngân hàng, mượn tiền giám đốc có phải là Giao dịch liên kết hay không?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th2 2024

    Giao dịch liên kết tuy không còn là chủ đề mới mẻ nhưng vẫn gây khá nhiều rắc rối cho…

    Nên học CPA hay ACCA

    Nên học CPA hay ACCA

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    19 Th2 2024

    CPA và ACCA là những chứng chỉ quan trọng thể hiện năng lực của mọi kiểm toán viên trong mọi…

    Bài cùng tác giả

    Bộ Tài chính bãi bỏ 02 báo cáo định kỳ lĩnh vực tài chính ngân hàng

    Giảng viên: Tác giả: admin
    12 Th9 2021

    Bộ Tài chính vừa công bố danh mục báo cáo định kỳ bị bãi bỏ trong lĩnh vực tài chính…

    Hóa đơn điện tử ghi hàng hóa, dịch vụ hay ngành nghề kinh doanh?

    Hóa đơn điện tử ghi hàng hóa, dịch vụ hay ngành nghề kinh doanh?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    17 Th11 2022

    VisioEdu nhận được một câu hỏi từ kế toán như sau:  “Trên hóa đơn điện tử thể hiện hàng hóa,…

    Tổng hợp kiến thức quan trọng môn Thuế và Quản lý thuế nâng cao kỳ thi chứng chỉ CPA

    Tổng hợp kiến thức quan trọng môn Thuế kỳ thi chứng chỉ CPA

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    29 Th7 2023

    Môn Thuế và Quản lý Thuế nâng cao là một trong những môn yêu cầu kiến thức thực tế nhiều…

    Hướng dẫn Kế toán, Kiểm toán tham dự thi chứng chỉ Đại lý Thuế

    Giảng viên: Tác giả: admin
    03 Th10 2022

    Hướng dẫn Kế toán, Kiểm toán tham dự thi chứng chỉ Đại lý Thuế Chứng chỉ Đại lý Thuế là…

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành