Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những công việc thường kỳ của kế toán. Vì vậy để đảm bảo việc quyết toán diễn ra nhanh chóng, chính xác kế toán cần nắm rõ quy trình quyết toán thuế TNDN với 4 bước đơn giản mà chuyên gia thuế Nguyễn Ngọc Minh tại VisioEdu chia sẻ sau đây:

Bước 1: Lập báo cáo tài chính 

Ở bước này, kế toán cần tuân thủ tuyệt đối quy định của chuẩn mực kế toán và các quy định liên quan đến chế độ kế toán tại Thông tư 200 và thông tư 133. 

Bước 2:  Tách lợi nhuận kế toán trên báo cáo tài chính ra thành từng hoạt động riêng rẽ 

Ví dụ doanh nghiệp có hoạt động thương mại sản xuất thì chúng ta sẽ phải tách lợi nhuận kế toán ra thành lợi nhuận của hoạt động thương mại và hoạt động sản xuất riêng rẽ để đảm bảo tính được chính xác thu nhập của từng hoạt động và phục vụ cho việc chuyển lỗ. Do yêu cầu của chuyển lỗ là phải được chuyển tương ứng cho từng hoạt động nên sau khi tách được lợi nhuận kế toán theo từng hoạt động ở bước 2 này thì kế toán tiếp tục chuyển sang thực hiện bước 3 trong quy trình quyết toán thuế TNDN

Bước 3: Điều chỉnh sự khác biệt giữa thuế và kế toán cho từng hoạt động

Kế toán cần phải lưu ý các trường hợp cần phải điều chỉnh tăng giảm doanh thu của thuế so với kế toán do sự khác biệt hoặc các chi phí kế toán không được trừ theo quy định của thuế. Kết quả bước này chúng ta sẽ tính được chính xác thu nhập chịu thuế của từng hoạt động và tính được nghĩa vụ thuế theo từng hoạt động.

Bước 4: Nhặt các số liệu tính toán và khai lên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03.

Ngoài ra chúng ta còn phải lập phụ lục liên quan. Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Kế toán cần lưu ý phụ lục về phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản ở trên phụ lục 03-8a và 03-9 hoặc phụ lục cho hoạt động sản xuất ở các địa điểm khác tỉnh với trụ sở chính trên phụ lục 03-8. Và một phụ lục mà Kế toán thường hay sót đó là phụ lục về giao dịch liên kết. Nếu như chúng ta bỏ sót phụ lục về giao dịch liên kết thì doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền từ 8 cho đến 15 triệu đồng theo quy định của Nghị định 12.

Có thể bạn cũng quan tâm:

>>> Hóa đơn điện tử: 4 Vấn đề lớn kế toán cần nắm rõ

>>> Xuất hóa đơn và hạch toán hàng cho, biếu, tặng như thế nào?