Những sai phạm điển hình trong quá trình kê khai thuế năm 2022

Lập Tờ khai thuế là một trong những công việc yêu cầu sự tỉ mỉ và cẩn thận cao bởi chỉ cần một sai sót nhỏ trong số liệu doanh nghiệp rất dễ rơi vào tầm ngắm của cơ quan thuế.

Bài viết dưới đây VisioEdu tổng hợp các lỗi điển hình trên tờ khai thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp để giúp kế toán tránh khỏi những sai phạm không đáng có.

Những sai phạm điển hình trong quá trình kê khai thuế năm 2022

1. Sai số liệu trên Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng

1.1 Lỗi sai chỉ tiêu [22] – Thuế Giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên Tờ khai mẫu 01/GTGT

(1) Chỉ tiêu 22: Số thuế Giá trị gia tăng được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang trên TK mẫu số 01/GTGT được lấy từ chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế VAT kỳ trước. Doanh nghiệp gặp lỗi khi kê khai chỉ tiêu [22] không bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước đó.

Nguyên nhân của sai phạm này là do:

– Doanh nghiệp đã nộp tờ khai chính thức, sau phát hiện sai sót đã thực hiện nộp tờ khai bổ sung làm tăng hoặc giảm chỉ tiêu [43] trên tờ khai chính thức kỳ trước liền kề và kê khai sai chỉ tiêu [22] trên tờ khai chính thức;

– Doanh nghiệp sai số học do lỗi đánh máy hoặc sao chép nhầm số liệu.

(2) Dựa vào số thuế chênh lệch tại chỉ tiêu [43] trên tờ khai bổ sung, kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] trên tờ khai chính thức kỳ hiện tại số thuế GTGT khấu trừ chênh lệch giảm hoặc chênh lệch tăng tương ứng.

1.2 Lỗi sai chỉ tiêu [21] – Thuế Giá trị gia tăng chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang” tại tờ khai mẫu số 02/GTGT

Trên tờ khai thuế Giá trị gia tăng mẫu 02/GTGT (với dự án đầu tư), chỉ tiêu [21] không khớp với chỉ tiêu [32] của tờ khai chính thức liền kề.

Nguyên nhân của vân đề này là do:

– Người dùng đã nộp tờ khai chính thức, phát hiện sai sót và nộp tờ khai bổ sung.

Sau đó, kê khai chỉ tiêu [32] của tờ khai bổ sung đưa vào chỉ tiêu [21] trên tờ khai chính thức kỳ sau sai;

– Sai số học do lỗi đánh máy/sao chép nhầm số liệu.

1.3 Lỗi kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT 

  1. Chỉ tiêu [40b]: Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT cần nộp của DN sản xuất kinh doanh cùng kỳ) không bằng chỉ tiêu [28a] trên tờ khai 02/GTGT có cùng nội dung.
  2.  Lỗi kê khai thuế: Người nộp thuế đã kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT nhưng không nộp mẫu 02/GTGT trong cùng kỳ tính thuế.

1.4 Lỗi kê khai chỉ tiêu [37] trên tờ khai 01/GTGT

Lỗi kê khai thuế: Người nộp thuế kê khai chỉ tiêu [37] hoặc [38] trên tờ khai 01/GTGT nhưng không nộp tờ khai GTGT đã điều chỉnh từ các kỳ trước.

1.5 Không phân bổ thuế VAT của hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT.

Doanh nghiệp có doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra không chịu thuế tại chỉ tiêu [26] nhưng số thuế VAT hàng hoá dịch vụ mua vào tại chỉ tiêu [24] khớp với chỉ tiêu [25]

2. Sai số liệu trên Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân

2.1 Lỗi kê khai sai chỉ tiêu đã khấu trừ tạm nộp trên tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN

Số thuế đã khấu trừ tại nơi trả thu nhập khi Quyết toán thuế thì cần kê khai tại chỉ tiêu [34] nhưng lại kê nhầm vào chỉ tiêu [35] trên tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.

2.2 Lỗi kê khai sai số liệu tại chỉ tiêu số đã khấu trừ trong năm trên tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp mẫu số 05/QTT-TNCN

Trong trường hợp cá nhân uỷ quyền Quyết toán thuế khi điều chuyển cơ quan trong cùng tập đoàn, cơ quan chi trả kê khai trên chỉ tiêu [36] trên tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân gồm: số thuế Thu nhập cá nhân khấu trừ tại đơn vị cơ quan và số thuế Thu nhập cá nhân theo chứng từ khấu trừ tại cơ quan khác.

3. Sai sót phương pháp, cách thức kê khai thuế

3.1 Lỗi tờ khai trùng với số lần kê khai bổ sung cùng kỳ tính thuế

Khi phát hiện sai sót ở tờ khai điều chỉnh, bổ sung, người nộp thuế khai lại nhưng ghi số lần bổ sung điều chỉnh bằng với tờ khai cũ trong cùng kỳ tính thuế.

3.2 Lỗi kê khai sai trạng thái tờ khai

Sau khi đã nộp tờ khai chính thức, doanh nghiệp phát hiện sai sót và nộp lại tờ khai chính thức trong khi đáng ra cần nộp tờ khai bổ sung.

3.3 Lỗi khai trùng kỳ tính thuế

Người nộp thuế kê khai 1 hoặc 2 tháng/quý, sau đó nộp tờ khai quý hoặc đã kê khai tờ khai theo quý rồi nộp tờ khai hàng tháng của quý đó.

3.4 Lỗi kê khai sai phương pháp tính thuế

Doanh nghiệp kê khai sai mẫu tờ khai thuế Giá trị gia tăng so với phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng đang sử dụng.

Qua bài viết này, VisioEdu hy vọng quý bạn đọc sẽ hiểu được những rủi ro và tránh được những sai phạm trên tờ khai Quyết toán thuế để thực hiện tốt trong công tác tại doanh nghiệp. 

Có thể bạn quan tâm: 

>>> Thay đổi quan trọng trong biểu mẫu tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 80

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    28 Th1 2023

    Để trở thành Kiểm toán viên, buộc kế toán cần sở hữu chứng chỉ hành nghề Kiểm toán (Chứng chỉ…

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th1 2023

    Kỳ thi lấy chứng chỉ CPA luôn là trở ngại lớn nhất trong sự nghiệp của mọi kế toán, kiểm…

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th1 2023

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) là một trong những chứng chỉ quan trọng giúp kế toán phát…

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    18 Th1 2023

    Cùng VisioEdu  xem xét tình huống “hiếm hoi” về đăng ký nhầm phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng…

    Bài cùng tác giả
    Thời điểm kê khai hóa đơn đầu vào khi nào?

    Hóa đơn đầu vào: Kê khai hay không kê khai

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    16 Th1 2023

    Hiện nay, có rất nhiều kế toán, không chỉ với bạn mới ra trường mà cả kế toán lâu năm…

    Hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi nào?

    Sự khác biệt về thời hạn kê khai của Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn & Tờ khai Thuế

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    01 Th12 2022

    Ngay tại thời điểm kết thúc Quý là kế toán đã có đủ số liệu để lên Báo cáo tình…

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th1 2023

    Kỳ thi lấy chứng chỉ CPA luôn là trở ngại lớn nhất trong sự nghiệp của mọi kế toán, kiểm…

    Thuế giá trị gia tăng công trình ngoại tỉnh vãng lai hay phân bổ?

    Thuế giá trị gia tăng công trình ngoại tỉnh vãng lai hay phân bổ?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    15 Th11 2022

    Để hiểu rõ vấn đề này, trước hết, VisioEdu cùng bạn tìm hiểu về Thuế giá trị gia tăng vãng…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành