Hạch toán thuế nhập khẩu là một phần quan trọng trong kế toán xuất nhập khẩu. VisioEdu sẽ hướng dẫn bạn hạch toán Thuế nhập khẩu chính xác nhất với bài viết dưới đây. 

1. Tìm hiểu về hạch toán Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là khoản tiền mà người nhập khẩu phải nộp cho nhà nước khi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào nước. Ngoài ra, thuế nhập khẩu cũng là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, góp phần vào sự phát triển chung của đất nước.

Hoạt động xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế của mỗi quốc gia, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và hội nhập quốc tế. Việc hạch toán thuế nhập khẩu chính xác, hiệu quả là một trong những yếu tố then chốt đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp và tuân thủ quy định của pháp luật.

Tuy nhiên, hạch toán thuế nhập khẩu là một công việc phức tạp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững các quy định pháp luật về thuế, thủ tục hành chính và có kiến thức chuyên môn về nghiệp vụ kế toán. Do đó, nhiều doanh nghiệp gặp phải nhiều khó khăn, vướng mắc trong quá trình hạch toán, dẫn đến những sai sót, ảnh hưởng đến lợi nhuận và uy tín của doanh nghiệp.

2. Các bước hạch toán Thuế nhập khẩu

2.1. Xác định giá tính thuế

Giá trị tính thuế là cơ sở để tính toán số thuế nhập khẩu phải nộp, bao gồm:

• Giá tính thuế là giá CIF của hàng hóa nhập khẩu: là giá mua đã bao gồm cả chi phí vận tải,phí bảo hiểm (người mua không phải trả thêm chi phí nào khác).

=> Giá tính thuế = giá CIF

• Giá tính thuế là giá FOB: là giá mua chưa bao gồm chi phí vận tải, phí bảo hiểm

=> Giá tính thuế = giá FOB + Chi phí vận tải + chi phí bảo hiểm

• Chi phí khác phát sinh trong quá trình nhập khẩu hàng hóa.

2.2. Xác định mức thuế suất áp dụng

Mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa được quy định trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi. Doanh nghiệp cần tra cứu mã HS của hàng hóa để xác định mức thuế suất áp dụng. Sau đó tra cứu mức thuế suất áp dụng dựa vào Biểu thuế đã quy định.

2.3. Tính số tiền Thuế nhập khẩu phải nộp

Có ba phương pháp tính thuế bao gồm:

• Phương pháp tính thuế hỗn hợp: Kết hợp việc sử dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm và phương pháp tính thuế tuyệt đối đồng thời.
• Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm: Xác định số thuế dựa trên một phần trăm (%) của giá trị tính thuế của hàng hóa trong quá trình xuất khẩu hoặc nhập khẩu.
• Phương pháp tính thuế tuyệt đối: Xác định một số tiền cụ thể của thuế cho mỗi đơn vị hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu.

2.4. Hạch toán Thuế nhập khẩu

Kế toán phản ánh giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ nhập khẩu bao gồm số tiền phải thanh toán cho người bán, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường phải nộp (nếu có), ghi:

Nợ TK 152, 153, 156, 211…: Tổng tiền các loại thuế (Trừ thuế GTGT) Có TK 331 – Phải trả cho người bán

     Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt

     Có TK 3333 – Thuế xuất khẩu và nhập khẩu

     Có TK 333…. – Nếu có thuế khác

3. Chi tiết về hạch toán Thuế nhập khẩu

Ngoài nội dung trên, hạch toán Thuế nhập khẩu hay hàng nhập khẩu có liên quan tới một số hạch toán sau đây:

• Khi nộp tiền thuế: Thuế GTGT hàng nhập khẩu, XNK, TTĐB, BVMT

Nợ TK 33312: Thuế Giá trị gia tăng hàng nhập khẩu

Nợ TK 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt

Nợ TK 3333: Thuế xuất nhập khẩu

Nợ TK 333… (Các loại thuế, phí, lệ phí khác nếu có)

     Có TK 111, 112

• Thực hiện khấu trừ thuế Giá trị gia tăng hàng Nhập khẩu

Nợ TK 1331

     Có TK 33312 – Thuế Giá trị gia tăng Hàng nhập khẩu

• Nếu phát sinh các chi phí khác như: vận chuyển, lưu kho,…

Nợ TK 156, 152, 153, 211…

Nợ TK 133

     Có TK 111, 112, 331…

4. Một số lưu ý khi hạch toán thuế nhập khẩu

Kế toán cần lưu ý tới một số trường hợp đặc biệt:

– Hàng hóa nhập khẩu được miễn thuế, giảm thuế:

+ Cần có văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép miễn, giảm thuế.

+ Hạch toán theo hướng dẫn của văn bản miễn, giảm thuế.

– Hàng nhập khẩu bị trả lại:

+ Hạch toán thuế nhập khẩu đã nộp vào giá trị hàng hóa bị trả lại.

+ Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế tuân theo hướng dẫn.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần quan tâm tới những vấn đề khác:

– Cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật về thuế nhập khẩu.

– Cần thực hiện đầy đủ thủ tục hành chính liên quan đến hạch toán thuế nhập khẩu.

– Kiểm tra, đối chiếu kỹ lưỡng các thông tin trước khi hạch toán thuế nhập khẩu.

Để nâng cao nghiệp vụ hạch toán Thuế nhập khẩu cũng như phục vụ quá trình hạch toán một cách dễ dàng hơn, doanh nghiệp nên: 

– Sử dụng phần mềm hạch toán chuyên dụng để hỗ trợ công việc.

– Thuê dịch vụ tư vấn thuế nhập khẩu từ các công ty uy tín.

– Nâng cao kiến thức chuyên môn về nghiệp vụ kế toán và thuế nhập khẩu cho cán bộ, nhân viên.

5. Nâng tầm kỹ năng hạch toán thuế nhập khẩu cùng VisioEdu

Đây là một công việc quan trọng nhưng cũng vô cùng phức tạp. Bài viết này đã cung cấp cho bạn những kiến thức cơ bản về hạch toán thuế nhập khẩu. Tuy nhiên, để thực hiện công việc này một cách thành thạo và chính xác, bạn cần trang bị cho mình những kiến thức chuyên sâu và bài bản hơn.

Khóa học CPA của VisioEdu được thiết kế dành riêng cho những ai muốn nâng cao kỹ năng hạch toán thuế nhập khẩu. Khóa học được giảng dạy bởi đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, với nội dung được cập nhật liên tục theo quy định của pháp luật.

Tham gia khóa học CPA của VisioEdu, bạn sẽ được:

• Cầm chắc trong tay chứng chỉ CPA, APC
• kinh nghiệm giải quyết các vấn đề vướng mắc về thuế, tài chính, kế toán… từ chia sẻ thực tế, tình huống cụ thể.
• Khả năng cập nhật và áp dụng các quy định mới về thuế nhập khẩu.
• Hỗ trợ giải đáp thắc mắc 24/7 bởi đội ngũ chuyên gia.

Hãy đăng ký tham gia khóa học CPA của VisioEdu ngay hôm nay để nâng tầm kỹ năng hạch toán thuế nhập khẩu và tự tin xử lý mọi tình huống trong công việc!

Đăng ký khóa học tại: https://docs.google.com/forms

Hoặc liên hệ Hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 – 0937.55.1661 để được hỗ trợ