Hướng dẫn Công ty mẹ lập tờ khai Quyết toán Thuế TNCN khi nhận được ủy quyền

VisioEdu nhận được câu hỏi từ kế toán về hướng dẫn lập tờ khai Quyết toán Thuế như sau:

“Công ty có trường hợp ủy quyền Quyết toán Thuế thay trong cùng hệ thống giữa trụ sở chính – chi nhánh, công ty mẹ – con, tại công ty con và công ty mẹ đã khấu trừ thuế TNCN, cuối năm người lao động ủy quyền cho công ty mẹ quyết toán thay.

Ví dụ: Công ty con có thu nhập từ tháng 1 đến tháng 6 là 100 triệu đồng, khấu trừ thuế TNCN là 2 triệu, đóng bảo hiểm y tế, BHXH, BHTN là 1 triệu đồng

Công ty mẹ có thu nhập từ tháng 7 đến tháng 12 là 120 triệu đồng, khấu trừ thuế TNCN là 3 triệu đồng, đóng bảo hiểm y tế, BHXH, BHTN là 2 triệu đồng.

Vậy, công ty con có phải kê khai biểu mẫu phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN tại chỉ tiêu 12, 13, 17, 19, 22, 23 hay không? Tờ khai tổng 05/QTT-TNCN tại chỉ tiêu 29, 32 Công ty con khai như thế nào? Tại công ty mẹ kê khai phụ lục 05-01BK luôn phần thu nhập chịu thuế, bảo hiểm được trừ, số thuế TNCN khấu trừ của Công ty con vào chỉ tiêu 12, 13, 17, 19, 22, 23 rồi thì tờ khai tổng 05/QTT-TNCN tại chỉ tiêu 29, 32 có chỉnh lại số liệu chi trả tại công ty mẹ không?”

Trả lời:

Để giải quyết được tình huống trên, trước hết, VisioEdu sẽ giúp bạn tìm hiểu các quy định hiện hành liên quan.

  • Quy định cũ

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 156 – Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ thực hiện quyết thuế thay cho cá nhân đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Được sửa đổi, bổ sung tại Điều 21 thông tư 92 –  Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Cuối năm người lao động có ủy quyền Quyết toán Thuế thì tổ chức mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) để làm căn cứ tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và Quyết toán Thuế thay cho người lao động.

  • Điểm mới Thông tư 80 quy định về khai Thuế, nộp Thuế từ năm 2022

Tuy nhiên, để giải quyết vấn đề trên, VisioEdu sẽ tiếp tục cập nhật những thay đổi mới nhất trong quy định của Pháp luật liên quan đến kê khai thuế. Từ khi Thông tư 80 ra đời đã bãi bỏ các quy định cũ và thay vào đó là quy định mới tại điều 19 như sau:

1. Trường hợp phân bổ:

  1. a) Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả tại trụ sở chính cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác.
  2. Phương pháp phân bổ:
  3. a) Phân bổ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:

Người nộp thuế xác định riêng số thuế thu nhập cá nhân phải phân bổ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân làm việc tại từng tỉnh theo số thuế thực tế đã khấu trừ của từng cá nhân. Trường hợp người lao động được điều chuyển, luân chuyển, biệt phái thì căn cứ thời điểm trả thu nhập, người lao động đang làm việc tại tỉnh nào thì số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ phát sinh được tính cho tỉnh đó.

3. Khai thuế, nộp thuế:

  1. a) Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:

a.1) Người nộp thuế chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính, thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05/KK-TNCN, phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp; nộp số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi người lao động làm việc theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư này. Số thuế thu nhập cá nhân xác định cho từng tỉnh theo tháng hoặc quý tương ứng với kỳ khai thuế thu nhập cá nhân và không xác định lại khi Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân.”

Hiện nay trên mẫu 05/QTT-TNCN theo thông tư 80 đã có ô chọn [04] – Tổ chức có Quyết toán Thuế theo uỷ quyền của cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc điều chuyển trong cùng hệ thống”. Khi Doanh nghiệp tích chọn vào ô này, bên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN sẽ mở ra 2 ô [13] – Trong đó: TNCT tại tổ chức trước khi điều chuyển (trường hợp có đánh dấu vào chỉ tiêu [04] tại Tờ khai 05/QTT-TNCN) và ô [23] – Trong đó: số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trước khi điều chuyển (trường hợp có đánh dấu vào chỉ tiêu [04] tại Tờ khai 05/QTT) để Doanh nghiệp có thể khai thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trước khi điều chuyển.

Vậy cho nên với trường hợp trên, VisioEdu hướng dẫn Công ty mẹ nếu nhận được ủy quyền quyết toán của cá nhân thì sẽ khai như sau:

Hướng dẫn Công ty mẹ lập tờ khai Quyết toán Thuế TNCN khi nhận được ủy quyền

 

Phụ lục

 

Đối với Công ty con chỉ kê khai phần chi trả của mình.

Trên đây phần giải đáp của VisioEdu liên quan đến Quyết toán Thuế và hướng dẫn lập tờ khai Quyết toán Thuế TNCN đối với trường hợp công ty mẹ được ủy quyền.

Với sứ mệnh giúp mọi kế toán trở thành chuyên gia, VisioEdu luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn giải quyết tình huống thực tế. Hãy gửi lại câu hỏi cho chúng tôi bằng cách điền vào form đặt câu hỏi bên cạnh nhé!

Có thể bạn cũng quan tâm:

>>> Kế toán khó khăn khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân trường hợp phân bổ

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    5 dấu hiệu nhận biết Giao dịch liên kết trong doanh nghiệp

    5 dấu hiệu nhận biết Giao dịch liên kết trong doanh nghiệp

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    22 Th2 2024

    Giao dịch liên kết không chỉ tồn tại ở các doanh nghiệp lớn với hình thức Công ty mẹ đầu…

    Thông báo chính thức về lịch thi Đại lý Thuế 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    22 Th2 2024

    Ngày 21.02.2024, trên website của Tổng Cục Thuế Việt Nam đã có Thông báo về kỳ thi cấp chứng chỉ…

    Vay ngân hàng, mượn tiền giám đốc có phải là Giao dịch liên kết hay không?

    Vay ngân hàng, mượn tiền giám đốc có phải là Giao dịch liên kết hay không?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th2 2024

    Giao dịch liên kết tuy không còn là chủ đề mới mẻ nhưng vẫn gây khá nhiều rắc rối cho…

    Nên học CPA hay ACCA

    Nên học CPA hay ACCA

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    19 Th2 2024

    CPA và ACCA là những chứng chỉ quan trọng thể hiện năng lực của mọi kiểm toán viên trong mọi…

    Bài cùng tác giả
    Cách hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Phương pháp hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    03 Th2 2024

    Khi tính và nộp Thuế TNDN thì kế toán doanh nghiệp sẽ hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp như…

    Hợp đồng thương mại là gì

    Hợp đồng thương mại là gì? Các quy định liên quan

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    11 Th2 2024

    Hợp đồng thương mại là một trong những loại hợp đồng quan trọng trong kinh doanh, trao đổi và mua…

    Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp có những thay đổi gì?

    5 Điểm mới về khai thuế Thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 80

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    11 Th1 2023

    Ngày 29/9/2021, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị…

    4 lý do nhiều tập đoàn lớn lựa chọn VisioEdu để đào tạo kế toán Thuế, kiểm toán nội bộ

    4 Lý do VisioEdu được nhiều Tập đoàn lớn lựa chọn đào tạo Kế toán – Kiểm toán – Thuế Inhouse

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    13 Th10 2023

    Đào tạo kế toán thuế inhouse luôn là lựa chọn hàng đầu của các doanh nghiệp và tập đoàn lớn….

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành