Hồ sơ giao dịch liên kết là gì? Hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm những gì? Đây là một trong những câu hỏi được rất nhiều các doanh nghiệp có giao dịch liên kết vô cùng quan tâm. Vì vậy hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về vấn đề này trong bài viết sau đây.

1. Hồ sơ giao dịch liên kết là gì?

Hồ sơ trong giao dịch liên kết là hồ sơ, tài liệu của doanh nghiệp phải lưu trữ để chứng minh với các cơ quan chức năng có liên quan về các quan hệ liên kết, giá trị mua, bán với các bên liên kết là phù hợp với giá trị của dịch vụ, hàng hóa đó là phù hợp với giá thị trường.

2. Đối tượng nào cần chuẩn bị hồ sơ giao dịch liên kết?

Không phải doanh nghiệp nào cũng cần chuẩn bị hồ sơ liên kết. Mà chỉ những doanh nghiệp có quan hệ liên kết mới cần lập và nộp hồ sơ giao dịch liên kết, như:

– Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia;

– Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

Để bạn dễ hiểu hơn, VisioEdu phân tách thành 3 trường hợp sau:

– Trực tiếp đầu tư hoặc kiểm soát lẫn nhau (công ty mẹ-con).

– Cùng nằm trong một Tập đoàn hoặc chịu sự đầu tư cũng như kiểm soát của một bên thứ ba (các công ty anh chị em).

– Phát sinh giao dịch cho vay hay chuyển nhượng vốn với pháp nhân điều hành.

Các trường hợp trên sẽ phải tuân thủ các yêu cầu chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết tại Việt Nam.

3. Hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm những gì?

3.1. Hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 20

Hồ sơ giao dịch liên kết được quy định tại nghị định 20 về giao dịch liên kết sẽ bao gồm những loại hồ sơ sau:

– Hồ sơ quốc gia theo Mẫu số 02 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20;

– Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu theo Mẫu số 03 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20;

– Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo Mẫu số 04 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20;

Ngoài các loại hồ sơ đã nêu ở trên, doanh nghiệp còn phải kê khai thêm 04 tờ khai liên quan tới giao dịch liên kết gồm có:

– Mẫu số 01: Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết;

– Mẫu số 02: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ quốc gia;

– Mẫu số 03: Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu;

– Mẫu số 04: Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

3.2. Hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 132

Hồ sơ về giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP sẽ bao gồm:

– Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132;

Hồ sơ quốc gia là các thông tin về giao dịch liên kết, chính sách và phương pháp xác định giá đối với giao dịch liên kết được lập và lưu tại trụ sở của người nộp thuế theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 132;

Hồ sơ toàn cầu là các thông tin về hoạt động kinh doanh của tập đoàn đa quốc gia, chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết của tập đoàn trên toàn cầu và chính sách phân bổ thu nhập và phân bổ các hoạt động, chức năng trong chuỗi giá trị của tập đoàn theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 132;

Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo quy định tại khoản 5 Điều 18 Nghị định 132 và Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 132.

4. Các vấn đề cần lưu ý khi lập hồ sơ giao dịch liên kết

Nghị định 132 quy định rất rõ về thời gian lập và nộp hồ sơ xác định giá đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. VisioEdu muốn nhấn mạnh về thời hạn nộp của 3 loại giấy tờ sau:

4.1 Thời hạn Lập hồ sơ trong giao dịch liên kết

Hồ sơ giao dịch liên kết được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm và được lưu trữ, xuất trình khi Cơ quan thuế yêu cầu.

4.2 Thời hạn nộp tờ khai giao dịch liên kết

Tờ khai giao dịch liên kết được nộp cùng tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Như vậy, thời điểm nộp tờ khai giao dịch liên kết được nộp chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

4.3 Về kê khai giao dịch liên kết

Nghị định 20 và Nghị định 132 về giao dịch liên kết thì các doanh nghiệp phải kê khai giao dịch liên kết và nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm. Tuy nhiên, Điều 11 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP có nêu rõ một số trường hợp được miễn kê khai tờ khai giao dịch liên kết hoặc phải kê khai nhưng được miễn lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Trên đây là toàn bộ những điều kế toán cần nắm rõ về nộp hồ sơ giao dịch liên kết. Hy vọng với những chia sẻ bên trên của VisioEdu kế toán sẽ biết cách lập hồ sơ và nộp hồ sơ giao dịch liên kết đúng hạn để tránh những khoản phạt không đáng có cho doanh nghiệp.

Để thoát khỏi sự lo lắng bởi mức xử phạt nặng nề và không còn “tim đập chân run” trước kỳ thanh, kiểm tra của Cơ quan Thuế. Tham khảo ngay khóa học Giao dịch liên kết tại VisioEdu.

Đăng ký ngay tại đây để nhận ưu đãi: https://visio.edu.vn/khoa-hoc/ke-khai-giao-dich-lien-ket/