Kê khai thuế là trách nhiệm của cá nhân và tổ chức có phát sinh thu nhập. Đối với trường hợp cá nhân cho thuê nhà, cho thuê tài sản dưới 100 triệu/ năm thì có cần phải nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập và Thuế GTGT hay không, đây là câu hỏi được rất nhiều người quan tâm, đặc biệt với kế toán doanh nghiệp. Sau đây là giải đáp những thắc mắc của quý khách hàng về vấn đề này.
1. Hoạt động cho thuê nhà, cho thuê tài sản có cần đăng ký kinh doanh
Theo Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP quy định cá nhân hoạt động thương mại là cá nhân tự mình hàng ngày thực hiện một, một số hoặc toàn bộ các hoạt động được pháp luật cho phép về mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi khác nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh.
Như vậy, hoạt động cho thuê nhà không nằm trong những hoạt động thương mại không phải đăng ký kinh doanh. Nên gia đình bạn phải đăng ký kinh doanh cho thuê nhà, vì việc kinh doanh này có quy mô nhỏ, nên chỉ cần đăng ký dưới dạng hộ kinh doanh cá thể cho thuê tài sản và đăng ký thuế để cơ quan thuế quản lý.
2. Cá nhân cho thuê tài sản dưới 100 triệu có cần kê khai thuế
Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì cá nhân cho thuê tài sản phải khai nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định.
Cụ thể, theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng nghĩa, cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho tài sản trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Bên cạnh đó, cá nhân cho thuê tài sản có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Như vậy, cá nhân cho thuê tài sản phải thực hiện kê khai thuế và kê khai hoạt động cho thuê tài sản theo quy định.
>>> Xem thêm: 4 điểm phải chú ý khi lập hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
3. Hướng dẫn kê khai thuế với cá nhân cho thuê tài sản theo quy định mới nhất
Việc kê khai thuế cho thuê nhà đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:
“(1) Hồ sơ khai thuế:
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế gồm:
– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
– Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
– Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
– Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
(2) Nơi nộp hồ sơ khai thuế:
Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế cụ thể như sau:
– Cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.
– Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
(3) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế cụ thể như sau:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
(4) Thời hạn nộp thuế:
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.”
Trên đây là câu trả lời cho câu hỏi: Cá nhân cho thuê tài sản dưới 100 triệu có cần kê khai thuế và hướng dẫn khai thuế với cá nhân cho thuê tài sản.
Để hiểu rõ hơn về Thuế TGGT và Thuế TNCN đối với cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình hãy tham khảo ngay khóa: Ôn Thi Đại Lý Thuế tại VisioEdu
Hoặc liên hệ với hotline 0973.551.661 để được tư chi tiết về khóa học.
