Thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà theo quy định mới nhất là bao nhiêu? Khi cho thuê nhà thì người cho thuê sẽ phải đóng những khoản thuế gì. Cùng VisioEdu tìm hiểu về các loại thuế cá nhân cho thuê nhà cần phải đóng hàng năm, đặc biệt là mức đóng thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà ở bài viết này nhé!
1. Cho thuê nhà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Theo Luật Thuế TNCN 2007 và quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà.
Còn đối với các cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm, họ cần nộp thuế TNCN, với mức thuế là 5% của doanh thu tính thuế TNCN, theo quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Cá nhân có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Như vậy, việc nộp thuế cho cá nhân cho thuê nhà phụ thuộc vào mức doanh thu của họ, nếu cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà theo quy định của pháp luật.
2. Thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà được tính vào đâu?
Cho thuê nhà là một trong những hình thức kinh doanh thu lợi nhuận của nhiều cá nhân, hộ kinh doanh hiện nay. Tuy nhiên, nhiều người sẽ không biết Thuế Thu nhập cá nhân cho thuê nhà sẽ được tính vào đâu?
Căn cứ theo Điều 9, Thông tư số 40/2021/TT-BTC và Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 quy định hoạt động hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê tài sản bao gồm các hoạt động sau:
– Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú;
– Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;
– Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ;
Như vậy, tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà cho thuê nhà thuộc trường hợp tính thuế TNCN đối với trường hợp cho thuê tài sản.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà
3.1. Cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà cho thuê nhà đối với cá nhân cư trú
Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ta có công thức tính thuế thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà đối với cá nhân cư trú được xác định như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà (x) Thuế suất 5%
Trong đó:
(1) Doanh thu tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà là doanh thu bao gồm:
– Thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả theo hợp đồng thuê.
– Các khoản thu khác trong kỳ tính thuế bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê nhà (không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền).
– Nếu bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân xác định theo doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
(2) Thuế suất thuế TNCN (tỷ lệ thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà) là 5%.
Lưu ý: Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê tài sản.
3.2. Cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà đối với cá nhân không cư trú
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được xác định như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà (x) Thuế suất 5%
Trong đó:
(1) Doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà được xác định tương tự như doanh thu tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú nêu trên.
(2) Thuế suất thuế TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản là 5%.
>>> Xem thêm: Cách tính thuế Thu nhập cá nhân khi bán đất
4. Quy định doanh thu tối thiểu phải đóng thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà
Căn cứ quy định tại Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC trường hợp phải nộp thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà khi đáp ứng đồng thời điều kiện sau:
Là hộ kinh doanh hoặc cá nhân
Có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế.
Lưu ý:
Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng).
Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản.
>>> Có thể bạn quan tâm:
Thuế Thu nhập cá nhân cho người nước ngoài
Khóa học Hành nghề Thuế chuyên sâu – Giải mã mọi bí ẩn về thuế
