Giao dịch liên kết đã trở thành một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, giúp mở rộng thị trường, tối ưu hóa chi phí, và tạo lợi nhuận. Khi làm việc tại doanh nghiệp có giao dịch liên kết, kế toán càng cần phải chú ý khi lập hồ sơ thuế và hồ sơ giao dịch liên kết để phòng tránh các rủi ro về Thuế. Việc không quản lý các vấn đề liên quan đến thuế trong các giao dịch này có thể dẫn đến rủi ro và hậu quả tài chính nghiêm trọng. Dưới đây, VisioEdu sẽ phân tích 7 vấn đề thường gặp về thuế trong Giao dịch liên kết và cách doanh nghiệp có thể hạn chế rủi ro này.

1. Chuyển giá thông qua các yếu tố đầu vào

Một vấn đề phổ biến trong Giao dịch liên kết là việc tăng chi phí đầu vào một cách không hợp lý. Doanh nghiệp có thể tự định giá cao cho các tài sản, máy móc, thiết bị, hoặc nguyên liệu đầu vào khiến giá vốn tăng lên đáng kể. Kết quả là lợi nhuận giảm hoặc thậm chí trở nên âm.

Đây là một hình thức chuyển giá trong doanh nghiệp gây ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách quốc gia. Hơn hết, nếu có thanh, kiểm tra, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với mức xử phạt rất nặng. Vì vậy, để tránh khỏi rủi ro, doanh nghiệp cần tổ chức quy trình định giá đầu vào một cách hợp lý và cân nhắc các yếu tố thị trường.

2. Chuyển giá thông qua các yếu tố đầu ra

Ngược lại, một số doanh nghiệp có thể giảm giá bán sản phẩm, hàng hóa, hoặc dịch vụ cho công ty mẹ dưới mức giá thị trường. Điều này có thể được thực hiện thông qua việc giảm giá gia công hoặc bán các sản phẩm với giá thấp hơn thực tế. Thậm chí, một số doanh nghiệp có thể bán sản phẩm với giá không lợi nhuận để chuyển lãi về cho các bên có quan hệ liên kết với họ. Đây là một hình thức chuyển giá trong doanh nghiệp nhằm tối ưu nhất lợi nhuận và tránh phải đóng nhiều Thuế.

Để tránh rủi ro trong quá trình thanh, kiểm tra Thuế, doanh nghiệp cần thực hiện đánh giá thị trường và đảm bảo rằng giá bán được xác định một cách hợp lý và cạnh tranh.

3. Chuyển giá thông qua cung cấp dịch vụ

Ngoài việc điều chỉnh giá sản phẩm, việc chuyển giá có thể thông qua các dịch vụ như tiếp thị, quảng cáo, hoặc quản lý tư vấn. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể đưa ra các khoản thanh toán cho dịch vụ không phát sinh thực sự.

Tuy nhiên việc này gặp phải rủi ro rất lớn khi có thanh, kiểm tra về Giao dịch liên kết, chuyển giá trong doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng mọi khoản thanh toán liên quan đến dịch vụ được minh bạch và dịch vụ thực sự được cung cấp.

4. Các chi phí công ty mẹ phân bổ cho công ty con

Một khía cạnh khác của Giao dịch liên kết là việc phân bổ các chi phí từ công ty mẹ cho công ty con có phát sinh quan hệ liên kết. Thường xuyên, các khoản thanh toán trong tập đoàn không được chứng minh một cách rõ ràng, khiến cho việc theo dõi và kiểm tra trở nên khó khăn.

>>> Xem thêm: Khóa học Kê khai giao dịch liên kết dành cho kế toán

5. Chi trả các khoản về nhãn hiệu, bản quyền

Chi trả các khoản liên quan đến nhãn hiệu, bản quyền, hoặc chi phí đào tạo đôi khi không được tính hợp lý. Điều này có thể dẫn đến việc thanh toán thuế không cần thiết hoặc không tuân thủ quy định thuế.

Doanh nghiệp cần thực hiện đánh giá cụ thể về tính hợp lý của các khoản chi trả này và chứng minh rằng chúng liên quan đến hoạt động kinh doanh.

6. Trả lãi vay cho các bên có quan hệ liên kết cao hơn lãi suất

Một vấn đề phổ biến khác liên quan đến trả lãi vay cho các bên có quan hệ liên kết với lãi suất cao hơn so với ngân hàng thương mại. Điều này có thể dẫn đến việc chuyển lãi về cho các bên có quan hệ liên kết lỗ hoặc được ưu đãi thuế.

Doanh nghiệp cần tổ chức quy trình thẩm định lãi suất và đảm bảo rằng các khoản lãi vay được thiết lập dựa trên thị trường và có tính hợp lý. Điều này giúp tránh bị đánh thuế cao do truy cập vào lãi suất thấp của các bên có quan hệ liên kết.

7. Giao dịch với các công ty có thuế suất ưu đãi

Cuối cùng, giao dịch với các công ty có thuế suất ưu đãi hoặc có trụ sở đặt tại các “thiên đường thuế” cũng là một thực trạng của rất nhiều doanh nghiệp nhằm mục đích tránh trách nhiệm thuế tại nơi họ thực sự hoạt động.

Việc này nếu bị phát hiện doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt rất nặng về sai phạm trong Giao dịch liên kết. Vì vậy, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng mọi giao dịch được tiến hành với các công ty này tuân theo luật pháp thuế quốc tế và không vi phạm các quy định về chuyển giá và thuế.

Trên đây là toàn bộ chia sẻ của VisioEdu về các vấn đề thường gặp về Thuế trong Giao dịch liên kết. Hy vọng với những chia sẻ này sẽ giúp bạn hạn chế tối đa rủi ro về Thuế cho doanh nghiệp mình.

Nếu bạn vẫn cần thêm bất cứ thông tin gì, đừng ngần ngại, hãy liên lạc với VisioEdu để được giải đáp và tư vấn hoàn toàn miễn phí.

>>> Có thể bạn quan tâm: 5 biện pháp giúp tránh xa rủi ro khi xác định giá Giao dịch liên kết