Hòm thư trợ giúp kế toán tại VisioEdu có nhận được một số câu hỏi khá hay về các vấn đề liên quan đến hóa đơn, tài sản hình thành trên đất thuê, về thuế suất Giá trị gia tăng như sau:
1. Tài sản hình thành trên đất thuê
“Chi phí hệ thống điện, hệ thống khí hơi sửa chữa sàn và lắp vách lên tầng 2, …( đối với công ty sản xuất may mặc ) trên nhà xưởng đi thuê có được tính phân bổ chi phí trừ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?”
Trả lời:
Tài sản hình thành trên đất thuê nếu đủ điều kiện theo Điểm h Tiểu khoản 2.2 Điều 6 Thông tư 78 thì hoàn toàn được trích khấu hao và tính vào chi phí được trừ.
2. Khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân với khoản chi cho gia đình giám đốc
“Giám đốc của em làm việc ở Việt Nam được 4 năm rồi, bây giờ đưa vợ và con sang Việt Nam sinh sống. Tiền vé máy bay công ty đã trả thay cho gia đình giám đốc. Em đã tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là cá nhân không cư trú với thuế suất thuế Thu nhập cá nhân là 20% rồi. Như vậy em muốn hỏi em khấu trừ 20% đúng không? Hay phải cộng vào lương của Giám đốc để tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ạ. Em rất mong nhận đc câu trả lời từ thầy và chuyên gia tại VisioEdu ạ. Em cảm ơn ạ.”
Trả lời:
Về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), khoản trả thay vé máy bay cho gia đình nhà Giám đốc này sẽ tính vào thu nhập từ tiền lương tiền công của giám đốc và tính theo lũy tiến.
3. Thuế suất Giá trị gia tăng (GTGT) phí mang rượu bia vào nhà hàng
“Phí mang bia rượu vào nhà hàng chịu thuế suất GTGT bao nhiêu %”
Trả lời:
Có thể coi đây là dịch vụ phục vụ đồ uống và thuế suất trong trường hợp này được tính là 10%.
4. Xử lý vốn chủ sở hữu khi doanh nghiệp lỗ nhiều năm và dừng kinh doanh
“Em muốn hỏi vấn đề như sau: Doanh nghiệp em là Công ty TNHH 2 thành viên. Kinh doanh thương mại nhiều năm bị LỖ. Vậy đến một lúc nào đó doanh nghiệp em sẽ không thể kinh doanh nữa có thể tạm dừng kinh doanh sau đó dừng hẳn. Vậy em muốn hỏi xử lý vốn góp của chủ sở hữu ra sao trong trường hợp này? Các nghĩa vụ của doanh nghiệp với các cơ quan chức năng? Em cảm ơn.”
Trả lời:
Để tìm ra câu trả lời thì bạn cần phân biệt 2 khái niệm là giải thể và phá sản. Liên quan đến trách nhiệm của các thành viên góp vốn, tham chiếu Luật Doanh nghiệp
5. Mức phạt với hành vi không kê khai thuế
“Công ty em thành lập ở Hà Nội. Có mua, chế biến phân phối sản phẩm là chà bông của 1 hộ cá thể ở miền Nam. Hiện sản phẩm của hộ cá thể không đảm bảo đc yêu cầu về phía khách hàng, nên công ty em có nhập về nhà ( hiện nhà riêng cũng ở Biên hòa) để làm lại. Trong đó có nhập thêm gia vị, bao bì và thuê nhân công nhặt hàng và đóng gói. Tuy nhiên địa điểm mà nhà e nhập về e ko đăng ký với thuế về cơ sở làm kho và không có chứng từ về máy móc, công cụ dụng cụ để khấu hao. Mặt hàng sau khi hoàn thành sẽ gửi ra Hà Nội để phân phối. Vậy e hỏi: nhà riêng mà e dùng để làm lại hàng có phải đăng ký với thuế Biên Hòa hay không? Và những công cụ dụng cụ phục vụ cho việc làm lại hàng e ko ghi nhận chi phí thì cũng không ảnh hưởng gì đúng không ạ?”
Trả lời:
Phạt tiền từ 20 triệu đến 30 triệu với hành vi để ngoài sổ sách kế toán nhưng chưa tới mức truy cứu trách nhiệm hình sự.
Có thể bạn cũng quan tâm:
