Đối với doanh nghiệp khi sử dụng hóa đơn điện tử thường gặp phải những sai sót mang tính chất chủ quan như sai số lượng hàng hóa, đơn giá, mức thuế suất. Bài viết dưới đây, VisioEdu sẽ chia sẻ những cách xử lý sai sót với từng trường hợp cụ thể trên hóa đơn điện tử.

1. Trường hợp hóa đơn chưa gửi cho người mua có sai sót

– Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót.

– Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.

– Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.

>>> Có thể bạn cũng quan tâm: Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và mức phạt vi phạm

2. Trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua mới phát hiện có sai sót

• Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ.

– Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập.

– Thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123.

• Trường hợp chỉ có sai sót về tên, địa chỉ của người mua.

– Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.

– Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế

• Trường hợp sai mã số thuế; số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế

Đối với trường hợp này, người bán chọn một trong hai cách mà VisioEdu nêu dưới đây để xử lý hóa đơn điện tử:

– Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót:

+ Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

+ Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

– Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện từ đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

• Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh.

– Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.

• Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

– Người bán xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, nếu sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

– Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… ngày… tháng… năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót

Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót.

– Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

– Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử. 

Hy vọng những thông tin mà VisioEdu chia sẻ ở trên sẽ giúp kế toán nắm rõ về các bước xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử để áp dụng linh hoạt trong từng trường hợp.

Tham gia khóa học “Đại lý Thuế” tại VisioEdu để tự tin bứt phá sự nghiệp trong kỳ Quyết toán thuế hàng năm cũng như sở hữu ngay tấm chứng chỉ Đại lý Thuế trong tay. VisioEdu cam kết sau khóa học bạn hoàn toàn có thể:

– Phương pháp đọc hiểu, tư duy phân tích các Văn bản quy phạm pháp luật. Sẵn sàng làm chủ mọi sắc Thuế (Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập cá nhân…).  

– Hiểu rõ bản chất các quy định mới về Thuế từ Luật Quản lý Thuế 38, Thông tư 80, 78, Nghị định 15…

– Luyện giải các bài tập sát với đề thi của Tổng cục Thuế. 

– Kỹ năng làm bài thi Đại lý Thuế đạt kết quả cao nhất, kỹ năng tư vấn Thuế chuyên sâu cho tất cả các loại hình doanh nghiệp…

>>> Tìm hiểu thêm thông tin về khóa học tại đây:  https://visio.edu.vn/khoa-hoc/on-thi-dai-ly-thue/