Bạn đang dành sự chú tâm nghiên cứu về các khoản thuế TNDN ?

Đặc biệt là các khoản thuế TNDN tạm tính và những vấn đề liên quan đến nó, bạn cần thông tin bổ sung ?

Nếu đúng như vậy thì bạn đã ở đúng nơi rồi. Bài viết này, Visio xin phép được chia sẻ đến bạn những thông tin giá trị liên quan đến thuế TNDN tạm tính (trong đó có 3 lưu ý bạn nhất định phải ghi nhớ ngay lập tức)

1. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quy định

Thời điểm tạm nộp thuế TNDN tạm tính được xác định theo quý, với hạn cuối là ngày 30 của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong quá trình đóng góp vào nguồn ngân sách Nhà nước.

 

Quý	I	II	III	IV
Thời hạn nộp thuế	30/4	30/7	30/10	30/1

 

Quan trọng hơn hết, trong trường hợp thời điểm nộp thuế TNDN tạm tính – mà đồng thời lại  trùng với một ngày nghỉ theo quy định, sẽ được áp quy tắc như sau : “ Ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề ngay sau ngày nghỉ đó.” Đảm bảo tính công bằng và linh hoạt trong quá trình quản lý thuế.

Minh họa cụ thể : 

Nếu hạn chót nộp thuế TNDN tạm tính của quý 3/2024 (nếu có) là ngày 30/10/2024 và ngày này rơi vào Chủ nhật -> ngày hạn chót sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 31/10/2024. 

Điều này nhằm giúp doanh nghiệp có đủ thời gian và cơ hội để thực hiện quy trình tạm nộp hay nộp thuế TNDN tạm tính  một cách hiệu quả và đúng quy định.

Tương tự bạn cũng có thể tham khảo thêm bài viết về vấn đề  “Quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp” mà Visio đã chia sẻ trước đó.

2. Thực hiện nộp thuế TNDN tạm tính theo quy định

Đối với việc nộp thuế TNDN tạm tính, bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài và thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng, Doanh nghiệp phải thiết lập quy trình thực hiện như sau:

2.1. Căn cứ để xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý

• Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý sẽ căn cứ vào báo cáo tài chính quý để xác định số thuế tạm nộp.
• Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý sẽ căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và quy định pháp luật về thuế để xác định số thuế tạm nộp quý.

2.2. Xác định số thuế tạm nộp của quý

• Công ty tự xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý, kể cả việc tạm phân bổ số thuế cho các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, và nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi trụ sở chính.
• Số thuế đã tạm nộp được trừ đi từ số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm.

2.3. Tổng số thuế TNDN tạm tính phải nộp cần đạt

• Tổng số thuế tạm nộp trong 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

2.4. Xử lý vấn đề nộp thiếu thuế TNDN tạm tính 

• Trong trường hợp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp trong 04 quý, công ty phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu từ ngày 31/01 đến ngày liền kề trước ngày phải  nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước theo đúng quy định.

2.5. Với Công ty – Doanh nghiệp thực hiện dự án về đầu tư cơ sở hạ tầng hoặc BĐS

• Công ty thực hiện nộp thuế TNDN tạm tính của quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được từ việc thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dự án.
• Nếu cơ sở hạ tầng, nhà chưa bàn giao và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm mà sẽ tính vào khi bàn giao từng phần hoặc toàn bộ dự án.

3. Mức tính tiền phạt chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp khi nộp thiếu thuế TNDN tạm tính

3.1. Mức phạt hàng ngày

• Số tiền phạt hàng ngày là 0.03% trên số thuế chậm nộp.

3.2. Thời gian áp dụng phạt

• Thời gian tính phạt được tính liên tục, bắt đầu từ ngày tiếp theo ngày phát sinh số tiền thuế chậm nộp của thuế TNDN tạm tính, tức là từ ngày 31/10, đến ngày trước ngày công ty chuyển số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

3.3. Trong trường hợp quá hạn nộp thuế TNDN tạm tính sau 30 ngày

• Nếu sau 30 ngày kể từ hết thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính mà công ty chưa thanh toán số thuế và phạt, cơ quan quản lý Thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế và số ngày chậm nộp.

4.Trường hợp không bị phạt chậm nộp thuế TNDN tạm tính

(1) Công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ và thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước không bị phạt, bao gồm nhà thầu phụ theo hợp đồng với chủ đầu tư và được thanh toán trực tiếp bởi chủ đầu tư, nhưng chưa nhận thanh toán.

Số tiền nợ thuế không bị phạt là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán.

(2) Đối với hàng hóa cần phân tích, giám định để xác định số tiền thuế, hàng hóa chưa có giá chính thức tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan theo quy định.

Hàng hóa có khoản thanh toán, hàng hóa có các điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, không bị phạt trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định.

Trong thời gian chưa có giá chính thức và trong thời gian chưa xác định được khoản thanh toán, các điều chỉnh cộng vào giá trị hải quan.

Bên trên là những lưu ý vô cùng quan trọng quan trọng đối với các vấn đề liên quan đến thuế TNDN tạm tính mà các kế toán có thể tham khảo và áp dụng cho công việc kê khai, tính toán các khoản thuế TNDN tạm tính của chính doanh nghiệp mình.

Bên cạnh đó, Visio cũng xin được hân hạnh giới thiệu đến các quý độc giả hóa học “Chuẩn hóa quy trình kê khai Thuế theo Thông tư 80″ được tổ chức bởi chính Visio Edu nhằm giải quyết những thách thức và rủi ro mà kế toán doanh nghiệp đang phải đối mặt do Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính cung cấp nhiều biểu mẫu mới.

Đây là cơ hội để các kế toán tránh được nhưng lúng túng, dễ vướng vào những rủi ro khi thanh, kiểm tra thuế, gây thiệt hại cho DN.

Với đội ngũ giảng viên giàu kinh nghiệm – lên đến hơn 20 năm trong lĩnh vực Thuế, Kế toán, Kiểm toán và phương pháp đào tạo chuyên biệt, nơi mà 60% thời gian học là hướng dẫn và 40% là thực hành kê khai, Visio Edu cam kết giúp người học nắm bắt thành thạo chuẩn Thông tư 80 sau 6 buổi học.

Đăng ký ngay tại: TẠI ĐÂY để nhận ưu đãi học phí lên đến 25%