Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng góp phần bổ sung vào ngân sách nhà nước. Tiền thuế TNCN thu được từ người dân sẽ được sử dụng để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, quốc phòng, cơ sở hạ tầng, và các dự án phát triển khác. Điều này giúp tạo ra nguồn tài chính cho nhà nước và hỗ trợ trong việc thúc đẩy sự phát triển và phục vụ cộng đồng. Cùng VisioEdu tìm hiểu kỹ hơn về thuế thu nhập cá nhân là gì ở phần tiếp theo nhé!

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người dân tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế.

Do đó, ta có thể hiểu thuế thu nhập cá nhân được hiểu là một loại thuế áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác nhau như tiền lương, tiền thuê nhà, kinh doanh, đầu tư, và các loại thu nhập khác. Loại thuế này thường được tính dựa trên mức thu nhập của cá nhân, với các khoảng thu nhập khác nhau sẽ có mức thuế khác nhau.

Điều này giúp tạo ra sự công bằng trong việc đóng góp thuế và đảm bảo rằng người có thu nhập cao hơn sẽ đóng góp nhiều hơn vào ngân sách nhà nước.

2. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2024

Bên trên, VisioEdu có nhắc đến thuật ngữ giảm trừ gia cảnh. Và theo quy định mới nhất thì mức giảm trừ gia cảnh sẽ được nâng lên từ năm 2024.

Người lao động nộp thuế TNCN có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ thuế theo quy định. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế.

Trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tính giảm trừ gia cảnh một lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công.

Theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội Về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân năm 2024, có quy định như sau:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

3. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân phải tuân thủ đúng thời hạn quyết toán để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh các khoản phạt vi phạm. Căn cứ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn từ Công văn 636, chúng ta có thể xác định thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024

Đối với tổ chức quyết toán thay thuế thu nhập cá nhân cho người lao động, hạn cuối quyết toán đã được định là ngày 31/3/2024. Trong khoảng thời gian này, các tổ chức cá nhân phải hoàn thành việc quyết toán thuế một cách chính xác và đầy đủ đáp ứng các yêu cầu của Cơ Quan Thuế.

Với cá nhân trực tiếp đi quyết toán thuế, hạn cuối quyết toán là ngày 02/5/2024. Thời gian này cũng rất quan trọng và đòi hỏi sự chú ý và chuẩn bị cẩn thận từ phía cá nhân để đảm bảo quyết toán thuế được thực hiện đúng thời hạn và đáp ứng đủ các yêu cầu về quyết toán thuế cá nhân.

Ngoài việc tuân thủ thời hạn quyết toán, người nộp thuế cần nắm rõ các quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, cập nhật thông tin và biểu mẫu quyết toán thuế mới nhất từ Cơ Quan Thuế. Việc đảm bảo quyết toán thuế đúng thời hạn và chính xác sẽ giúp tránh các rủi ro về pháp lý cho người nộp thuế.

4. Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2024

4.1 Không phát sinh khấu trừ thuế thì không phải kê khai thuế

Theo quy định mới nhất, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phải nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của đối tượng nhận thu nhập.

Cụ thể, tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP đã bổ sung điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020 về trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế như sau:

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

Tuy nhiên, có điểm đáng lưu ý sau: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế chỉ trừ trường hợp không phát sinh trả thu nhập thì mới không phải quyết toán thuế (tiết d.1 điểm d Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

4.2 Thay đổi liên quan đến hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Chấp nhận bản chụp của Căn cước công dân

Từ năm 2024, theo Thông tư 79/2022/TT-BTC, người nộp thuế thay vì chỉ được sử dụng bản chụp Chứng minh nhân dân thì có thể sử dụng bản chụp Căn cước công dân trong hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là con dưới 18 tuổi, con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động; vợ/chồng, cha/mẹ, người phụ thuộc khác của người nộp thuế.

Thay bản chụp Sổ hộ khẩu/Sổ tạm trú bằng các loại giấy tờ khác

Đối với trường hợp người phụ thuộc là vợ/chồng, cha/mẹ, người phụ thuộc khác của người nộp thuế thì theo Thông tư số 79 quy định thay thế bản chụp Sổ hộ khẩu, bản chụp đăng ký tạm trú của người phụ thuộc được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC bằng một trong các giấy tờ sau:

– Giấy xác nhận thông tin về cư trú; hoặc

– Thông báo số định danh cá nhân và thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư; hoặc

– Giấy tờ khác do cơ quan Cơ quan Công an cấp.

Sắp tới sẽ không cần nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Thông tư 79/2022/TT-BTC cũng bổ sung quy định kể từ ngày Cơ quan thuế thông báo hoàn thành việc kết nối dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, người nộp thuế không phải nộp các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nêu trên nếu thông tin trong những giấy tờ này đã có trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Trên đây là toàn bộ thông tin quan trọng liên quan đến thuế thu nhập cá nhân là gì và những lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng với những chia sẻ này, kế toán đã hiểu rõ hơn về thời hạn quyết toán và những thay đổi quan trọng về thuế thu nhập cá nhân năm 2024 này.

Để hiểu rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân là gì và các loại thuế khác, tham khảo ngay thông tin về khóa học Hành nghề Thuế chuyên sâu: https://forms.gle/mMMiiuVd497tcoB3A