Đóng Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ của mỗi công dân sống và làm việc trên lãnh thổ Việt Nam. Vậy với Thuế TNCN từ đầu tư vốn sẽ được xác định như thế nào? Cách tính ra sao? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây.
1. Xác định thuế TNCN từ đầu tư vốn
Theo khoản 3, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC và theo điều khoản bổ sung tại Khoản 6, Điều 11, Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về thuế TNCN từ vốn.
Theo đó, thuế thu thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:
– Tiền lãi từ việc cho các doanh nghiệp, tổ chức vay theo thỏa thuận vay hoặc hợp đồng vay. (Trừ tiền lãi nhận được từ chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoặc các tổ chức ngoài nhà nước)
– Cổ tức nhận từ việc tham gia góp vốn mua cổ phần.
– Tham gia góp vốn vào công ty, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác (trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ); lợi tức nhận được do tham gia góp vốn thành lập tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác.
– Phần tăng của giá trị vốn góp khi doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc khi rút vốn.
– Lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ giá trị khác được phát hành bởi các tổ chức trong nước (trừ lãi tiền gửi tín dụng, ngân hàng nước ngoài và lãi trái phiếu Chính phủ).
– Các khoản thu nhập khác, bao gồm cả góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.
– Cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Trong đó, nếu bạn đang đầu tư vốn vào một doanh nghiệp và có phát sinh thu nhập, thì bên cạnh nghĩa vụ đóng thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương và tiền công, bạn sẽ phải đóng thêm thuế TNCN.
2. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn
Để xác định cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn cần chia rõ ràng thành 2 đối tượng là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.
2.1. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn đối với cá nhân cư trú
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế mà người lao động nhận được.
– Thuế suất thuế TNCN từ đầu tư vốn: mức thuế suất áp dụng là 5% theo biểu thuế toàn phần.
– Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn: Thời điểm trả thu nhập cá nhân cho người nộp thuế.
2.2. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn đối với cá nhân không cư trú
Số thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (x) Thuế suất 5%
– Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn: Tương tự với đối tượng cá nhân cư trú.
3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn
Các doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán lợi nhuận cho những người góp đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn trước khi gửi cho người góp vốn. Nhưng sẽ có một số trường hợp cá nhân sẽ tự khai thuế được quy định tại Khoản 9, Điều 26 thuộc nội dung Thông tư 111/2013/TT-BTC. Và đối với những cá nhân trực tiếp khai thuế sẽ phải chuẩn bị: Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 04/NNG – TNCN được ban hành kèm tại Thông tư 92/2015/TT-BTC
Nếu doanh nghiệp thực hiện khai thuế thì cần chuẩn bị tờ kê khai: “Khấu trừ thuế TNCN” theo mẫu 06/NNG – TNCN được ban hành giống mẫu 04/NNG – TNCN.
4. Thời hạn nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn
Theo từng kỳ phát sinh thu nhập: Áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng số vốn, chuyển nhượng tài sản, trúng thưởng, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ danh tiếng, nhượng quyền thương mại.
Thời hạn nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn: Không quá 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ đóng thuế.
Trên đây là các xác định Thuế TNCN từ đầu tư vốn và những quy định liên quan mà VisioEdu muốn gửi đến bạn. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến Thuế TNCN và các loại thuế khác hãy liên hệ ngay với VisioEdu qua hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 để được hỗ trợ.
VisioEdu đơn vị đào tạo kế toán, kế toán thuế, kiểm toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Tại VisioEdu đang có các khóa học chuyên sâu về Thuế, nếu kế toán, kiểm toán quan tâm. Hãy đăng ký ngay tại: https://forms.gle/jWu7oB6tFFemmxfw để nhận ưu đãi học phí lên đến 25%.
