Quy định mới nhất về Thuế TNCN từ đầu tư vốn

Đóng Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ của mỗi công dân sống và làm việc trên lãnh thổ Việt Nam. Vậy với Thuế TNCN từ đầu tư vốn sẽ được xác định như thế nào? Cách tính ra sao? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây.

Thuế TNCN từ đầu tư vốn

1. Xác định thuế TNCN từ đầu tư vốn

Theo khoản 3, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC và theo điều khoản bổ sung tại Khoản 6, Điều 11, Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về thuế TNCN từ vốn.

Theo đó, thuế thu thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

– Tiền lãi từ việc cho các doanh nghiệp, tổ chức vay theo thỏa thuận vay hoặc hợp đồng vay. (Trừ tiền lãi nhận được từ chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoặc các tổ chức ngoài nhà nước) 

– Cổ tức nhận từ việc tham gia góp vốn mua cổ phần.

– Tham gia góp vốn vào công ty, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác (trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ); lợi tức nhận được do tham gia góp vốn thành lập tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác.

– Phần tăng của giá trị vốn góp khi doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc khi rút vốn.

– Lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ giá trị khác được phát hành bởi các tổ chức trong nước (trừ lãi tiền gửi tín dụng, ngân hàng nước ngoài và lãi trái phiếu Chính phủ).

– Các khoản thu nhập khác, bao gồm cả góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.

– Cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

Trong đó, nếu bạn đang đầu tư vốn vào một doanh nghiệp và có phát sinh thu nhập, thì bên cạnh nghĩa vụ đóng thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương và tiền công, bạn sẽ phải đóng thêm thuế TNCN.

2. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn

Để xác định cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn cần chia rõ ràng thành 2 đối tượng là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

2.1. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn đối với cá nhân cư trú

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế mà người lao động nhận được.

– Thuế suất thuế TNCN từ đầu tư vốn: mức thuế suất áp dụng là 5% theo biểu thuế toàn phần.

– Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn: Thời điểm trả thu nhập cá nhân cho người nộp thuế.

2.2. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn đối với cá nhân không cư trú

Số thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (x) Thuế suất 5%

– Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn: Tương tự với đối tượng cá nhân cư trú.

3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Các doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán lợi nhuận cho những người góp đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn trước khi gửi cho người góp vốn. Nhưng sẽ có một số trường hợp cá nhân sẽ tự khai thuế được quy định tại Khoản 9, Điều 26 thuộc nội dung Thông tư 111/2013/TT-BTC. Và đối với những cá nhân trực tiếp khai thuế sẽ phải chuẩn bị: Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 04/NNG – TNCN được ban hành kèm tại Thông tư 92/2015/TT-BTC

Nếu doanh nghiệp thực hiện khai thuế thì cần chuẩn bị tờ kê khai: “Khấu trừ thuế TNCN” theo mẫu 06/NNG – TNCN được ban hành giống mẫu 04/NNG – TNCN.

4. Thời hạn nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn

Theo từng kỳ phát sinh thu nhập: Áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng số vốn, chuyển nhượng tài sản, trúng thưởng, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ danh tiếng, nhượng quyền thương mại.

Thời hạn nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn: Không quá 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ đóng thuế.

Trên đây là các xác định Thuế TNCN từ đầu tư vốn và những quy định liên quan mà VisioEdu muốn gửi đến bạn. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến Thuế TNCN và các loại thuế khác hãy liên hệ ngay với VisioEdu qua hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 để được hỗ trợ. 

VisioEdu đơn vị đào tạo kế toán, kế toán thuế, kiểm toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Tại VisioEdu đang có các khóa học chuyên sâu về Thuế, nếu kế toán, kiểm toán quan tâm. Hãy đăng ký ngay tại: https://forms.gle/jWu7oB6tFFemmxfw để nhận ưu đãi học phí lên đến 25%.

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Đề thi Đại lý Thuế môn kế toán 2024

    Đề thi Đại lý Thuế môn Kế toán năm 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th6 2025

    Đề thi Đại lý Thuế môn Kế toán năm 2024 là bộ đề thi chứng chỉ hành nghề kế toán…

    Chính thức Điểm thi CPA APC năm 2024

    [CHÍNH THỨC] ĐÃ CÓ KẾT QUẢ THI CPA/APC NĂM 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    15 Th5 2025

    Kỳ thi cấp chứng chỉ Kế toán viên và Kiểm toán viên quốc gia (CPA/APC) năm 2024 – một trong…

    Đề thi Đại lý thuế 2024 môn pháp luật thuế-2

    Đề Thi Đại Lý Thuế Môn Pháp Luật Thuế 2024

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    21 Th3 2025

    Đề thi Đại lý Thuế môn Thuế 2024 được đánh giá khó hơn rất nhiều so với đề thi Đại…

    tư vấn Thuế là gì

    Tư vấn Thuế là gì? Cơ hội việc làm ngành Tax Consultant

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    15 Th6 2024

    Việc hội nhập kinh tế, thay đổi liên tục trong chính sách ngành thuế biến công việc tư vấn Thuế…

    Bài cùng tác giả
    Cách xử lý khi Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý có sai sót

    Cách xử lý khi Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý có sai sót

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th1 2023

    Một trong những công việc mà kế toán thường xuyên phải làm trong tháng hoặc quý chính là lập tờ…

    Cách dùng Adobe Scan để scan bài thi Đại lý Thuế trên điện thoại như thế nào?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th5 2023

    Để giúp anh/chị học viên tham dự Thi thử Đại lý Thuế 2023 qua Zoom tại VisioEdu nộp bài thi…

    Chuyên gia thuế Ngọc Minh là ai?

    Chuyên gia thuế Ngọc Minh là ai?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    28 Th8 2023

    Hiện nay, kế toán đang rỉ tai nhau khá nhiều về chuyên gia thuế Ngọc Minh. Đã có hàng trăm…

    Hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế thế nào cho đúng

    Chậm nộp thuế: Mức phạt và cách hạch toán tiền phạt

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    24 Th3 2023

    Đầu năm 2023, rất nhiều doanh nghiệp bị Cục Thuế địa phương xử phạt hành chính, truy thu thuế do…

    Khóa Học Liên Quan

    Pháp luật Hợp đồng

    Giúp kế toán vững vàng, tự tin xử lý tất cả các loại hợp đồng, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp, mở rộng cơ hội phát triển công việc.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Sở hữu lộ trình ôn thi CPA, APC hiệu quả nhất từ chuyên gia đầu ngành cùng VisioEdu giúp bạn tự tin tham dự kỳ thi và nhận chứng chỉ sau 1 khóa học.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành