VisioEdu nhận được khá nhiều câu hỏi của kế toán liên quan đến khấu trừ thuế như sau:
“Chi phí phúc lợi cho nhân viên có được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí đc trừ hay không?”
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 1 Chương I Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm 2.31 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như:
– Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động.
– Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo.
– Chỉ hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau.
– Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập.
– Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác.
Đối với Thuế GTGT, đối với các khoản phúc lợi chi cho người lao động thì không được khấu trừ Thuế GTGT. Tuy nhiên, để khuyến khích cho doanh nghiệp phục vụ người lao động tốt nhất thì doanh nghiệp được phép khấu trừ Thuế GTGT đối với các chi phí phúc lợi liên quan đến việc hình thành tài sản cố định.
Như vậy, chi phí phúc lợi cho nhân viên được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì cần các điều kiện sau:
Thứ nhất: Tổng chi phí phúc lợi cho nhân viên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Thứ hai: Các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp như:
Nếu đi du lịch thì có: hóa đơn tiền phòng, ăn uống, đi lại của công ty du lịch, khách sạn, nhà hàng, bảng danh sách người lao động tham gia,…;
Nếu cử nhân viên đi học, đào tạo thì có: hóa đơn tiền học phí;
Nếu khám chữa bệnh cho nhân viên thì có: hóa đơn tiền viện phí, hồ sơ bệnh án …
Thứ ba: Có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Còn đối với thuế TNDN thì theo quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC thì chi phí phúc lợi chỉ được tính vào chi phí được trừ khi chúng ta bị khống chế không quá 01 tháng lương bình quân.
Nếu bạn có bất cứ vướng mắc nào liên quan đến thuế hoặc khi hành nghề kế toán có thể để lại câu hỏi bên dưới để được các chuyên gia tại VisioEdu hỗ trợ trả lời chi tiết nhé!
Có thể bạn cũng quan tâm:
>>> Xuất hóa đơn và hạch toán hàng cho, biếu, tặng như thế nào?
>>> Hóa đơn đầu vào có sau hóa đơn đầu ra có được tính vào chi phí được trừ hay không
