Nộp tờ khai thuế với trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập cá nhân là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ. Doanh nghiệp trả thu nhập có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với các loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế. Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp không phát sinh thuế thu nhập cá nhân việc xác định và kê khai thuế là vấn đề vướng mắc của nhiều kế toán. Bài viết dưới đây, VisioEdu sẽ chia sẻ đến các bạn cách nộp tờ khai thuế với trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Nộp tờ khai thuế với trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

1. Cách nộp tờ khai thuế khi không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Tại khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân ngày 22/11/2012 quy định: “Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách nhà nước và quyết toán thuế đối với các loại thu nhập chịu thuế trả cho đối tượng nộp thuế;”

Đồng thời theo điểm 9.9 khoản 9 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về Hồ sơ khai thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công có bao gồm tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Từ căn cứ các quy định nêu trên, VisioEdu đưa ra hai tổng kết như sau: 

– Chỉ trường hợp tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân mới thuộc diện phải khai thuế thu nhập cá nhân. 

– Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân thì không thuộc diện điều chỉnh của Luật thuế Thu nhập cá nhân, tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tháng/quý nào thì không phải khai thuế thu nhập cá nhân của tháng/quý đó.

Dưới đây, VisioEdu sẽ phân tích về sự khác biệt giữa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và trả thu nhập chịu thuế: 

– Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: có nghĩ là trong tháng/quý có nhân viên phải nộp thuế thuế thu nhập cá nhân thì doanh nghiệp có trách nhiệm tạm khấu trừ vào lương trước khi trả lương cho người lao động.

– Trả thu nhập chịu thuế: có nghĩa là trong tháng/quý doanh nghiệp có chi trả tiền lương, tiền công (thu nhập đó là thu nhập chịu thuế  thuế thu nhập cá nhân).

Như vậy, VisioEdu tổng hợp lại hai trường hợp cụ thể như sau: 

– Không phân biệt có hay không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không, nếu tháng/quý đó có phát sinh trả thu nhập chịu thuế  thuế thu nhập cá nhân thì tổ chức, cá nhân vẫn phải nộp tờ khai thuế  thuế thu nhập cá nhân của tháng/quý đó.

– Trường hợp không phát sinh trả thu nhập chịu thuế  thuế thu nhập cá nhân của tháng/quý đó thì tổ chức, cá nhân không phải nộp tờ khai thuế của tháng/quý đó.

2. Mức xử phạt khi chậm nộp tờ khai thuế?

Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khi đó, sẽ bị xử phát vị phạm hành chính theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được VisioEdu chia sẻ cụ thể dưới đây:

Thời hạn chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ bị phạt cảnh cáo

Thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp tại khoản 1 Điều 13) bị Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

Thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 31 ngày đến 60 ngày thì phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Phạt tiền 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với 4 trường hợp vi phạm về nộp tờ khai, hồ sơ khai thuế VisioEdu nêu dưới đây:

– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

– Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra còn các khoản phạt khác đối với từng trường hợp mà VisioEdu nêu cụ thể dưới đây: 

– Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

– Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

3. Biện pháp khắc phục hậu quả khi nộp chậm tờ khai thuế

Người nộp thuế có thể bị bổ sung thêm các biện pháp khắc phục hậu quả VisioEdu chia sẻ dưới đây:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Trên đây là những chia sẻ của VisioEdu về cách nộp tờ khai thuế khi không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cũng như mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2022. Người nộp thuế cần thực hiện đúng nghĩa vụ của mình để tránh vi phạm và bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định pháp luật.

Tham gia ngay khóa học “Hướng dẫn chi tiết Tờ khai Quyết toán thuế” cùng VisioEdu để “bỏ túi” ngay những lợi ích dưới đây: 

– Giải quyết toàn bộ lo lắng về kê khai và Quyết toán thuế cho năm 2022.

– Cập nhật và nắm vững phương pháp kê khai và cách thức phân bổ nghĩa vụ thuế trên các tờ khai Quyết toán thuế theo quy định mới nhất.

– Tránh mọi sai sót không đáng có khi lập tờ khai Thuế Giá trị gia tăng.

– Biết cách lập Phụ lục Giao dịch liên kết theo đúng chuẩn Thông tư 80.

– Hạn chế các rủi ro về thuế bởi Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân & thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Lớp học của chúng tôi luôn kín chỗ sau 2 tuần mở link đăng ký.

Đăng ký giữ chỗ và nhận ưu đãi ngay tại: https://visio.edu.vn/laptokhaithue/

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    28 Th1 2023

    Để trở thành Kiểm toán viên, buộc kế toán cần sở hữu chứng chỉ hành nghề Kiểm toán (Chứng chỉ…

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th1 2023

    Kỳ thi lấy chứng chỉ CPA luôn là trở ngại lớn nhất trong sự nghiệp của mọi kế toán, kiểm…

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th1 2023

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) là một trong những chứng chỉ quan trọng giúp kế toán phát…

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    18 Th1 2023

    Cùng VisioEdu  xem xét tình huống “hiếm hoi” về đăng ký nhầm phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng…

    Bài cùng tác giả
    Cách xác định chi phí lãi vay được trừ đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

    Cách xác định chi phí lãi vay được trừ đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    28 Th10 2022

    Việc xác định các đối tượng có quan hệ liên kết và nghĩa vụ của doanh nghiệp có quan hệ…

    Chiến lược phân bổ thời gian tối ưu nhất khi thi Đại lý thuế

    Giảng viên: Tác giả: Mr Author
    10 Th5 2022

    Chỉ còn chưa đầy 1 tuần nữa, kỳ thi Đại lý Thuế vào 15.05 sẽ chính thức diễn ra. Đây…

    Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người làm việc tại hai nơi

    Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người làm việc tại hai nơi

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    08 Th1 2023

    Đối với người lao động làm việc tại hai nơi, vấn đề Quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ…

    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th12 2022

    Các trường hợp và thủ tục hủy hóa đơn điện tử là nội dung được nhiều kế toán đặc biệt…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành