Khi nào doanh nghiệp được miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết?

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết hầu hết đều phải kê khai và lập hồ sơ xác định giá. Trường hợp doanh nghiệp quên hoặc nộp chậm tờ khai đều sẽ bị cơ quan Thuế xử phạt. Tuy nhiên, có 1 số trường hợp đặc biệt doanh nghiệp được miễn trừ kê khai và lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Vậy liệu doanh nghiệp của bạn có nằm trong trường hợp này không, cùng VisioEdu tìm hiểu quy định của Pháp luật về trường hợp này nhé!

Khi nào doanh nghiệp được miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết?

1. Trường hợp được miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Khoản 1 Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định khá cụ thể về trường hợp được miễn kê khai và miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. 

Trong đó, các trường hợp được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cần thỏa mãn cả 4 điều kiện VisioEdu liệt kê dưới đây:

  • Chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.
  • Áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế
  • Không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế
  • Phải kê khai căn cứ miễn trừ  tại mục I, II của Phụ lục I

Lưu ý: Đối với doanh nghiệp thuộc trường hợp này được miễn lập Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu, nhưng vẫn phải kê khai căn cứ miễn trừ theo Mẫu số 01 ở mục I và II.

2. Trường hợp được miễn lập hồ sơ nhưng vẫn phải kê khai xác định giá giao dịch liên kết

Đối với doanh nghiệp thuộc trường hợp này vẫn được miễn lập Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu, nhưng phải kê khai đầy đủ theo Phụ lục I ở Nghị định 132.

Trong Khoản 2 Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định trường hợp kê khai xác định giá giao dịch liên kết nhưng được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Chuyên gia Trần Thế Thụ tại VisioEdu có tổng hợp lại gồm 3 trường hợp sau:

TH1: Tổng doanh thu < 50 tỷ VND & Tổng giá trị giao dịch liên kết < 30 tỷ VND

Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng.

TH2: Kê khai đầy đủ các biểu mẫu theo quy định để được miễn lập hồ sơ hoặc đã ký thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế 

Người nộp thuế đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá thực hiện nộp báo cáo thường niên theo quy định pháp luật về Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá giao dịch liên kết. 

TH3: Người nộp thuế thỏa mãn đủ 4 điều kiện dưới đây cũng được miễn lập hồ sơ nhưng vẫn phải kê khai xác định giá giao dịch liên kết

  • Thực hiện chức năng đơn giản 
  • Không phát sinh doanh thu, chi phí từ khai thác, sử dụng TSVH, 
  • Doanh thu < 200 tỷ VND
  • Tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc ngành nghề:
  • Ngành phân phối ≥ 5%;
  • Ngành sản xuất ≥ 10%  
  • Ngành gia công ≥ 15% (*)

Trên đây là 4 trường hợp doanh nghiệp được miễn kê khai hoặc miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết mà VisioEdu muốn chia sẻ với bạn. Hy vọng với những chia sẻ của VisioEdu ở trên sẽ giúp bạn xác định đúng hồ sơ giao dịch liên kết mà doanh nghiệp của bạn cần phải lập. 

Nếu bạn chưa biết lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết như thế nào thì có thể tham khảo hướng dẫn của VisioEdu tại đây!

Ngoài ra, nhận thấy kế toán còn nhiều khó khăn trong việc xác định quan hệ liên kết và các phương pháp xác định giá thị trường trong giao dịch liên kết. Nên VisioEdu đã nghiên cứu và xây dựng chương trình đào tạo chuyên sâu về Giao dịch liên kết – Chuyển giá giúp kế toán: 

  • Dễ dàng, nhanh chóng hơn trong quá trình kê khai và lập hồ sơ các giao dịch liên kết;
  • Nắm vững phương pháp xác định giá thị trường trong giao dịch liên kết, xác định chi phí lãi vay được trừ và thực hành kê khai
  • Tự tin giải trình các số liệu trước cơ quan Thuế;
  • Giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi có thanh tra, kiểm tra giao dịch liên kết;

Đặc biệt, khóa học được dẫn dắt bởi Chuyên gia Trần Thế Thụ – Giảng viên cao cấp tại VisioEdu, người có 15 năm kinh nghiệm trực tiếp quản lý dịch vụ Thuế về giá Giao dịch liên kết. Từng đảm nhiệm vai trò Trưởng nhóm Kiểm toán cho Top 6 công ty Kiểm toán lớn nhất Việt Nam (Công ty Kiểm toán Grant Thornton). Đăng ký ngay để nhận ưu đãi!


THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th12 2022

    Các trường hợp và thủ tục hủy hóa đơn điện tử là nội dung được nhiều kế toán đặc biệt…

    Đối tượng chịu thuế, cách kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

    4 vấn đề cần lưu ý về thuế tiêu thụ đặc biệt

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    04 Th12 2022

    Thay đổi về chính sách thuế tiêu thụ đặc biệt thời gian qua có ảnh hưởng mạnh mẽ đối với…

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    03 Th12 2022

    Ngày 28 tháng 05 năm 2022, Phó thủ tướng Lê Minh Khái đã ký quyết định ban hành nghị định…

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    02 Th12 2022

    Cách mạng 4.0 bùng nổ, thanh toán online đã trở thành thói quen của nhiều người. Việc sử dụng hình…

    Bài cùng tác giả
    5 Trường hợp quan trọng áp dụng quản lý rủi ro trong Quản lý Thuế mà kế toán cần biết

    5 Trường hợp quan trọng áp dụng quản lý rủi ro trong Quản lý Thuế mà kế toán cần biết

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    25 Th10 2022

    Hiện nay, việc áp dụng quản lý rủi ro trong Quản lý Thuế là xu thế tất yếu khách quan…

    Hot: Số báo danh và phòng thi kỳ thi Đại lý thuế 15.05.2022

    Giảng viên: Tác giả: Mr Author
    29 Th4 2022

    Ngày 28/04, Tổng cục Thuế chính thức thông báo về số báo danh, phòng thi và địa điểm tổ chức…

    TẢI MIỄN PHÍ – Bộ tài liệu độc quyền “Nhận diện rủi ro Báo cáo Tài chính”

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    11 Th10 2022

    Trong quá trình tư vấn và đào tạo, chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh tại VisioEdu đã nhiều lần phải thốt…

    Bộ Tài chính bãi bỏ 02 báo cáo định kỳ lĩnh vực tài chính ngân hàng

    Giảng viên: Tác giả: admin
    12 Th9 2021

    Bộ Tài chính vừa công bố danh mục báo cáo định kỳ bị bãi bỏ trong lĩnh vực tài chính…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    Ôn thi Đại lý Thuế

    Kế toán hoàn toàn có thể mở doanh nghiệp Thuế riêng, hoặc nhận được thu nhập xứng đáng gấp 3 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng. Tất cả sẽ đến khi bạn có trong tay chứng chỉ Đại lý Thuế.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành