Quyết toán thuế là một trong những khâu quan trọng trong hoạt động kiểm tra và giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Đây là quá trình mà cơ quan thuế tiến hành rà soát, kiểm tra và xác nhận các số liệu tài chính và thuế mà doanh nghiệp đã kê khai. Tuy nhiên, không phải lúc nào cơ quan thuế cũng tiến hành quyết toán tại doanh nghiệp, mà thời điểm này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tính chất ngành nghề, quy mô kinh doanh, và đặc biệt là việc tuân thủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp. Vậy khi nào cơ quan thuế quyết toán thuế tại doanh nghiệp? Trong bài viết này, hãy cùng VisioEdu tìm hiểu chi tiết về các trường hợp cơ quan thuế quyết toán tại doanh nghiệp.
1. Quyết toán thuế là gì?
Quyết toán thuế là quá trình cơ quan thuế trực tiếp kiểm tra hồ sơ, sổ sách và các hoạt động tài chính của doanh nghiệp sau một thời gian kinh doanh, nhằm đánh giá xem doanh nghiệp có tuân thủ đúng quy định pháp luật và quy định của luật thuế hay không. Quá trình này giúp cơ quan thuế xác định tính minh bạch trong việc kê khai và nộp thuế, đồng thời hướng dẫn doanh nghiệp khắc phục những sai sót, đảm bảo tuân thủ đúng quy định nhằm tránh thất thoát nguồn thu của doanh nghiệp cũng như các khoản đóng góp cho Nhà nước.
2. Khi nào cơ quan thuế quyết toán thuế tại doanh nghiệp?
Theo Quyết định số 970/QĐ-TCT ngày 14/07/2023 thì Cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trong các trường hợp như sau:
– Kiểm tra dựa trên hồ sơ thuế.
– Kiểm tra khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật.
– Kiểm tra hoàn thuế.
– Kiểm tra theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề.
Việc lựa chọn doanh nghiệp để kiểm tra tại trụ sở theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề được ưu tiên thực hiện theo thứ tự rủi ro từ cao xuống và xem xét lựa chọn doanh nghiệp đã quá 05 năm chưa được thanh tra, kiểm tra thuế đồng thời không trùng lặp với những doanh nghiệp đã được đưa vào kế hoạch thanh tra thuế.
– Kiểm tra theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước và các cơ quan khác có thẩm quyền.
– Kiểm tra đối với trường hợp người nộp thuế chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế hoặc thay đổi địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý.
– Kiểm tra đột xuất, bao gồm:
+) Kiểm tra theo đơn tố cáo;
+) Kiểm tra theo chỉ đạo của Thủ trưởng cơ quan thuế hoặc theo chỉ đạo của Thủ trưởng cơ quan thuế cấp trên;
+) Kiểm tra theo đề nghị của người nộp thuế (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý);
+) Kiểm tra trước hoàn thuế;
+) Kiểm tra theo đề xuất sau khi kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế;
+) Các trường hợp kiểm tra đột xuất khác.
Trên đây là các trường hợp cơ quan thuế quyết toán tại doanh nghiệp. Theo đó, không phải mọi doanh nghiệp đều được cơ quan thuế xuống quyết toán sau 05 năm.
3. Cơ quan Thuế quyết toán Thuế tại doanh nghiệp sẽ kiểm tra những gì?
Theo quy định, khi cơ quan thuế quyết toán thuế tại doanh nghiệp sẽ thực hiện:
– Kiểm tra, rà soát toàn bộ Tờ khai thuế: Doanh nghiệp cần chuẩn bị bản sao của các tờ khai thuế đã nộp trước đó, bao gồm tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các loại thuế khác nếu có.
– Kiểm tra chứng từ nộp thuế: Các chứng từ, hóa đơn, báo cáo thuế, biên bản kiểm tra thuế, và tất cả các tài liệu liên quan đến quá trình nộp thuế cần được xác minh và sẵn sàng cung cấp.
– Kiểm tra sổ sách và chứng từ kế toán: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra sổ sách kế toán của doanh nghiệp để đảm bảo tính chính xác, khớp với tờ khai thuế. Sổ cái, sổ nhật ký, báo cáo tài chính, sổ kho và các tài liệu kế toán khác cần được cung cấp và sắp xếp gọn gàng.
– Niên độ kế toán: Thông tin liên quan đến quy trình kế toán trong thời gian kiểm tra, bao gồm việc xác định các sự kiện kế toán, việc ghi chứng từ và xác định số liệu tài chính.
– Giải trình về sai phạm: Doanh nghiệp cần chuẩn bị giải trình chi tiết về bất kỳ sai phạm nào trong quá trình quyết toán thuế bao gồm việc trình bày lý do tại sao và cách giải quyết.
Trên đây là các trường hợp cơ quan thuế quyết toán thuế tại doanh nghiệp, giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình, thời điểm và lý do mà cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra. Việc nắm vững các quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ tài chính sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong quá trình quyết toán, tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc tư vấn thêm về các vấn đề liên quan đến quyết toán thuế, hãy tham khảo khóa học Thuế chuyên sâu tại VisioEdu ngay hôm nay.