Báo cáo Thuế là loại báo cáo quan trọng bậc nhất tại mỗi doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ của mình với cơ quan nhà nước. Hiện nay, có 4 loại báo cáo thuế thông dụng mà mỗi doanh nghiệp đều cần phải nộp định kỳ theo quý, theo tháng hoặc theo năm bao gồm:
- Báo cáo thuế GTGT
- Báo cáo thuế TNDN
- Báo cáo thuế TNCN
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Bên cạnh đó, tùy từng loại hình và quy mô của doanh nghiệp sẽ có một số báo cáo khác.
Để giúp kế toán hoàn thiện báo cáo thuế và nộp đúng hạn, VisioEdu sẽ hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế và các bước nộp báo cáo thuế ở phần tiếp theo.
1. Cách làm Báo cáo Thuế GTGT
Trước khi làm báo cáo thuế GTGT và thực hiện kế khai thuế, kế toán cần chuẩn bị giấy tờ và tài liệu đầy đủ như hóa đơn, chứng từ,… Hiện có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT đang được áp dụng tại Việt Nam bao gồm phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ.
Để bạn kê khai và làm báo cáo thuế GTGT chuẩn chỉnh, đúng pháp luật, VisioEdu sẽ hướng dẫn các bước kê khai ở phần tiếp theo.
1.1. Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT và giấy tờ
* Đối với Thuế GTGT kê khai theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu trừ là phương pháp phổ biến được nhiều doanh nghiệp áp dụng. Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT
- Các loại phụ lục khác nếu có (không bắt buộc)
* Đối với Thuế GTGT kê khai theo phương pháp trực tiếp
Hiện nay, có hai cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp bao gồm: Trực tiếp theo GTGT và trực tiếp theo doanh thu. Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai này, kế toán cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Trực tiếp theo GTGT: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp theo doanh thu: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT
1.2. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK
Hiện nay, khi hoàn thiện và nộp báo cáo thuế, kế toán cần hoàn thiện thủ tục trên phần mềm HTKK – công cụ hỗ trợ đắc lực cho việc kê khai thuế. Để nộp báo cáo thuế GTGT đầy đủ, chính xác, kế toán cần thực hiện theo 5 bước sau đây:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK. Chọn thuế GTGT, chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ, sau đó chọn loại tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng tùy vào quy định của doanh nghiệp và chọn đồng ý.
Bước 2: Điền nội dung tờ khai báo cáo thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo các chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình.
Bước 3: Sau khi điền đầy đủ nội dung tờ khai, xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở dạng XML để nộp tờ khai.
Bước 4: Kiểm tra lại kết quả, sau đó nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến.
Lưu ý:
Để đảm bảo trải nghiệm tốt nhất khi thực hiện các tác vụ kê khai, bạn nên thường xuyên cập nhật các phiên bản phần mềm HTKK mới nhất.
2. Cách làm báo cáo Thuế TNCN
Với báo cáo thuế TNCN, hiện đang có 2 hình thức kê khai thuế gồm: Kê khai theo quý và kê khai theo tháng.
Về vấn đề kê khai và nộp thuế TNCN, căn cứ theo quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì:
“- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
– Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.”
2.1. Chuẩn bị hồ sơ khai Thuế TNCN
Đối với hồ sơ khai thuế TNCN của các doanh nghiệp, kế toán cần chuẩn bị các mẫu giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương.
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.
2.2. Cách làm báo cáo Thuế TNCN
Dưới đây là 3 bước kê khai thuế TNCN theo quy định mới nhất.
2.2.1. Kê khai Thuế TNCN theo quý
Để kê khai thuế TNCN theo quý, kế toán cần kê khai online theo 3 bước sau:
Bước 1: Lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý thông qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng.
Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, màn hình hiển thị tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, điền thông tin các chỉ tiêu theo hướng dẫn.
Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý ở dạng XML để nộp qua đường trực tuyến cho cơ quan Thuế.
2.2.2. Kê Khai Thuế TNCN Theo Tháng
Để kê khai thuế TNCN theo quý, kế toán cần kê khai online theo 3 bước sau:
Bước 1: Lập tờ khai tính thuế TNCN theo tháng.
Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK để nhập nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng.
Bước 3: Tiến hành các bước làm giống như kê khai thuế TNCN theo quý, sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho cơ quan Thuế.
3. Hướng dẫn cách làm báo cáo Thuế TNDN
Đối với báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), ngoài biểu mẫu quy định chung, kế toán cần làm báo cáo trên phần mềm HTKK theo 5 bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Bước 2: Điền thông tin bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai và gắn phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn đồng ý để tiếp tục quy trình làm báo cáo thuế.
Bước 4: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu được hiển thị.
Bước 5: Hoàn thành tiến trình nhập dữ liệu lên biểu mẫu, sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho cơ quan Thuế.
4. Cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
Hiện nay, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ không phải lập và gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến cơ quan thuế trừ trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố chưa khắc phục được, cơ quan thuế phải bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng.
Tuy nhiên, theo Khoản 4, Điều 4, Điều 29, Điều 38 NĐ 123/2020/NĐ-CP quy định:
“Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh trong quá trình sử dụng phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế, báo cáo tình hình sử dụng biên lai đặt in, tự in hoặc biên lai mua của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 29, Điều 38 Nghị định.”
Như vậy, nếu người nộp thuế là tổ chức, hộ kinh doanh cá thể sử dụng hoá đơn mua từ Cơ Quan Thuế thì vẫn cần nộp báo cáo sử dụng hoá đơn theo mẫu BC 26. Đồng thời, người nộp thuế cần lập bảng kê hoá đơn đã sử dụng trong kỳ tính thuế cho Cơ Quan Thuế trực thuộc.
5. Những câu hỏi thường gặp khi làm báo cáo Thuế
Dưới đây là 10 câu hỏi kế toán thường gặp khi làm báo cáo Thuế và gợi ý trả lời từ VisioEdu.
5.1. Có thể nộp báo cáo thuế GTGT trực tuyến không?
Hoàn toàn có thể. Báo cáo thuế GTGT có thể nộp trực tuyến qua trang web: thuedientu.gdt.gov.vn.
5.2. Điều kiện để làm báo cáo thuế GTGT theo quý là gì?
Doanh nghiệp phải đang hoạt động và có doanh thu liền kề năm trước dưới 50 tỷ đồng/năm
5.3. Sai sót trong hóa đơn GTGT phải xử lý thế nào?
Nếu phát hiện sai sót trong cùng kỳ kê khai và chưa kê khai thuế, nên lập hóa đơn thay thế. Nếu đã kê khai, cần lập hóa đơn điều chỉnh
Hóa đơn điều chỉnh lần 2 ghi điều chỉnh cho hóa đơn gốc hay hóa đơn điều chỉnh lần 1?
Hóa đơn điều chỉnh lần 2 vẫn ghi điều chỉnh cho hóa đơn gốc
5.4. Có thể điều chỉnh hóa đơn bao nhiêu lần?
Một hóa đơn sai có thể điều chỉnh nhiều lần cho đến khi đúng
5.5. Làm thế nào để hạn chế rủi ro khi làm kế toán thuế?
Nên sử dụng các phần mềm kế toán uy tín để giảm thiểu sai sót và tối ưu quản lý hóa đơn, chứng từ
5.6. Cách xử lý hóa đơn giảm giá cuối kỳ như thế nào?
Hóa đơn giảm giá cuối kỳ thể hiện số âm. Dữ liệu trên hóa đơn điện tử cũng sẽ hiển thị số âm để phản ánh đúng thực tế điều chỉnh
5.7. Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn có cần lưu ý gì?
Điền các chỉ tiêu trong bảng báo cáo. Nếu có lỗi, hệ thống sẽ thông báo để sửa lại trước khi nộp
5.8. Điều kiện để kê khai thuế TNCN theo quý là gì?
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng
5.9. Điều kiện để lập báo cáo tài chính năm?
Kế toán cần kiểm tra, rà soát lại các số liệu, kê khai, hạch toán. Báo cáo tài chính của năm phải nộp trong vòng 90 ngày đầu năm tiếp theo
Trên đây là toàn bộ chia sẻ của VisioEdu về cách làm báo cáo thuế. Việc nắm rõ và thực hiện đúng các quy trình kê khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về thuế. Hy vọng bài viết trên đã cung cấp những thông tin hữu ích giúp bạn hiểu rõ hơn về các bước làm và nộp báo cáo thuế tại Việt Nam.
VisioEdu chuyên gia đào tạo kế toán thuế, kiểm toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Tại đây chúng tôi cung cấp nhiều khóa học từ cơ bản đến chuyên sâu dành cho các kế toán, kiếm toán. Bạn có thể tham khảo:
Khóa học: Ôn thi đại lý thuế
Khóa học Nhận diện rủi ro Báo cáo tài chính
Khóa học: Thuế chuyên sâu
Khóa học: Ôn thi CPA
Khóa học: Pháp luật về hợp đồng
Đăng ký ngay tại đây, nhận ưu đãi lên đến 30%: https://forms.gle/MsN2aanm7RFowakh9
Nếu cần thêm các thông tin khác hãy liên hệ ngay với VisioEdu qua hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 để được hỗ trợ.
