Nhìn chung, luật về thuế Thu nhập cá nhân thường ít quy định hơn so với các loại thuế khác nhưng có nhiều điều khoản lắt léo, đặc biệt là trong việc xác định thu nhập chịu thuế. Do có nhiều cách tính khác nhau cho từng loại thu nhập, người kê khai, nộp thuế Thu nhập cá nhân phải lưu ý thu nhập trước hay sau khi khấu trừ thuế, điều kiện để thu nhập đó được miễn thuế.
Bài viết dưới đây, VisioEdu cung cấp thông tin chi tiết về nguyên tắc, phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đúng theo những quy định mới của luật thuế Thu nhập cá nhân.
1. Nguyên tắc tính thuế Thu nhập cá nhân
Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. Dưới đây, VisioEdu đưa ra cách áp dụng nguyên tắc tính thuế cho từng trường hợp cụ thể như sau:
a) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
– Có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế Giá trị gia tăng và không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân.
– Có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn;
– Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
b) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình
– Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế Giá trị gia tăng, không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
2. Phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân
Đối với từng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khác nhau sẽ có những phương pháp tính thuế khác nhau. Ba trường hợp với những phương pháp tính thuế cụ thể cho từng đối tượng được VisioEdu chia sẻ cụ thể dưới đây.
a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế Thu nhập cá nhân theo phương pháp kê khai
Phương pháp kê khai áp dụng đối với:
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn;
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai tuân thủ một số quy định VisioEdu nêu dưới đây:
– Thực hiện khai thuế theo tháng;
– Trừ trường hợp:
+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh;
+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai :
– Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
– Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.
b) Cá nhân kinh doanh nộp thuế Thu nhập cá nhân theo từng lần phát sinh
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh :
- Áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế.
- Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh lưu động;
- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;
- Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”
- Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán nhưng VisioEdu lưu ý rằng việc phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.
Như vậy VisioEdu đã cung cấp cho bạn thông tin về nguyên tắc cũng như phương pháp tính thuế đối với từng đối tượng và trường hợp cụ thể. VisioEdu hy vọng những chia sẻ trên hữu ích cho việc kê khai, nộp thuế của bạn.
Có thể bạn cũng quan tâm:
>>> Phương pháp hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
