Kế toán thuế là một trong những vị trí vô cùng quan trọng và không thể thiếu trong hầu hết các tổ chức, doanh nghiệp hiện nay. Đây là sợi dây liên kết giữa doanh nghiệp và cơ quan nhà nước. Vậy kế toán thuế là gì? Quy trình làm việc của kế toán thuế như thế nào? Cùng VisioEdu chúng tôi tìm hiểu ngay trong bài viết sau đây:
1. Kế toán thuế là gì?
Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 111/2021/TT-BTC, kế toán thuế là việc cơ quan thuế các cấp thực hiện thu thập, ghi chép, phản ánh toàn bộ số phát sinh về tiền thuế do cơ quan thuế phải thu, đã thu, còn phải thu, phải hoàn, đã hoàn, còn phải hoàn, miễn, giảm, khoanh nợ, xóa nợ trong quá trình thực hiện hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế.
Như vậy, có thể hiểu Kế toán thuế là kế toán có trách nhiệm phụ trách về việc tính toán, khai báo thuế trong doanh nghiệp, giúp các doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ đối với Nhà nước, giúp Nhà nước có thể quản lý được nền kinh tế dễ dàng và hiệu quả hơn.
>> Xem thêm: Kế toán thuế là gì?
2. Công việc cụ thể của kế toán thuế trong doanh nghiệp
Kế toán thuế thực hiện khá nhiều công việc khác nhau theo quy trình làm việc của kế toán thuế tại doanh nghiệp liên quan đến xử lý số liệu, kê khai, hạch toán và lên báo cáo. Nhưng để bạn nắm rõ các công việc của kế toán thuế, VisioEdu sẽ chia các công việc theo 5 nhóm cụ thể sau:
- Công việc đầu năm;
- Công việc phải làm hàng ngày;
- Công việc hàng tháng;
- Công việc hàng quý;
- Công việc cuối năm.
2.1. Công việc kế toán thuế cần làm đầu năm
Với mỗi kế toán thuế, đầu năm có khá nhiều công việc quan trọng cần giải quyết. Bao gồm các công việc cụ thể mà VisioEdu liệt kê sau đây:
- Kê khai và nộp thuế môn bài: Đây là loại thuế mà các doanh nghiệp mới thành lập phải nộp vào đầu năm. Kế toán thuế cần phải kê khai và nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 31 tháng 1 theo quy định của pháp luật.
- Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 12 hoặc quý IV của năm trước.
- Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính của quý IV của năm trước.
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.
2.2. Công việc hàng ngày kế toán thuế cần làm
Những công việc hàng ngày mà kế toán thuế cần phải làm gồm: Tập hợp, xử lý các loại hóa đơn, chứng từ phát sinh, đồng thời tiến hành hạch toán các chứng từ như:
- Thu thập hóa đơn đầu ra, đầu vào.
- Xử lý và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn, tránh trường hợp sai lệch thông tin trên hóa đơn.
- Nộp tiền thuế nếu có các loại thuế phải nộp phát sinh để tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm.
- Hạch toán những nghiệp vụ trong ngân hàng như tiền đến, tiền đi.
- Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.
- Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thật khoa học để có thể tìm kiếm lại một cách nhanh chóng khi cần.
2.3. Công việc kế toán thuế hàng tháng
Cùng VisioEdu tìm hiểu công việc hàng tháng mà kế toán thuế cần làm gồm:
- Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
- Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên.
- Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
- Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (nếu doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
- Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
- Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.
2.4. Công việc hàng quý của kế toán thuế cần làm
Công việc hàng quý, hàng năm của kế toán thuế vô cùng quan trọng. Các công việc này được đánh giá là khá phức tạp và cần độ chính xác cao nên cần có đủ kỹ năng, kinh nghiệm và kiến thức để xử lý chính xác mọi công việc liên quan. Nếu kế toán thuế xử lý không đúng có thể dẫn đến các khoản phạt không đáng có cho doanh nghiệp.
- Với công việc hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT (nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ)
- Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân
- Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng)
Lưu ý: Hạn nộp của các báo cáo trên là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.
2.5. Công việc cuối năm của kế toán thuế
Công việc cuối năm của kế toán thuế là vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp. Chỉ cần 1 sơ xuất nhỏ như nộp chậm báo cáo cũng có thể khiến doanh nghiệp bị chịu các khoản phạt lớn. Chưa kể, nếu kê khai sai thuế, kế toán còn làm doanh nghiệp nằm trong diện trốn thuế và bị Cơ quan thuế thanh kiểm tra thường xuyên.
Vào cuối năm, kế toán thuế sẽ có rất nhiều việc quan trọng phải làm:
- Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Đây là công việc quan trọng nhất. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.
- Lập báo cáo thuế quý IV.
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm.
- Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của năm.
- In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. Những loại sổ sách này bao gồm: Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …
=> Tìm hiểu chi tiết: Các công việc của kế toán thuế
3. Quy trình làm việc của kế toán thuế
Để làm việc có hiệu quả hơn thì về cơ bản, quy trình làm việc của kế toán Thuế sẽ bao gồm 7 bước sau:
Bước 1: Nghiệp vụ của các kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh là những công việc phát sinh tại doanh nghiệp hàng ngày liên quan đến tài chính.
Bước 2: Lập chứng từ kế toán
Sau khi một nghiệp vụ kinh tế đã xảy ra, kế toán thuế tiến hành lập các chứng từ kế toán. Đây sẽ là căn cứ pháp lý, chứng minh cho sự phát sinh và hoàn thành các giao dịch.
Bước 3: Ghi sổ sách kế toán
Căn cứ vào các chứng từ kế toán, tiến hành ghi chép vào Sổ sách kế toán.
Bước 4: Công việc trong thời điểm cuối kỳ
Thực hiện công tác bút toán cuối kỳ và thực hiện bút toán kết chuyển bên cạnh đó khóa sổ kế toán.
Bước 5: Lập bảng cân đối số phát sinh
Dựa vào Sổ cái và sổ chi tiết đã được khóa sổ, kế toán Lập bảng cân đối số phát sinh.
Bước 6: Lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế
Dựa vào sổ cái và dựa vào sổ chi tiết để có thể tiến hành lập báo cáo tài chính. Đồng thời tiến hành lập báo cáo quyết toán thuế TNDN và quyết toán TNCN.
Bước 7: In sổ sách, đóng quyển, lưu kho
Đây là công việc cuối cùng trong quy trình làm việc của kế toán thuế. Việc lưu trữ những sổ sách, số liệu kế toán là điều cần thiết, giúp dễ tra cứu về sau.
Như vậy, trên đây là những công việc và quy trình làm việc của kế toán thuế. Hi vọng bài viết này sẽ giúp quý khách hoàn thành tốt các công việc liên quan thuế kế toán.
VisioEdu chuyên gia đào tạo kế toán, kế toán thuế, kiểm toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Tại đây chúng tôi cung cấp nhiều khóa học từ cơ bản đến chuyên sâu dành cho các kế toán, kiểm toán. Bạn có thể tham khảo:
Khóa học: Ôn thi đại lý thuế
Khóa học Nhận diện rủi ro Báo cáo tài chính
Khóa học: Thuế chuyên sâu
Khóa học: Ôn thi CPA
Khóa học: Pháp luật về hợp đồng
Đăng ký ngay tại đây, nhận ưu đãi lên đến 30%: https://forms.gle/MsN2aanm7RFowakh9
