Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn Kế toán và môn Pháp luật về Thuế là bộ đề thi chứng chỉ hành nghề thuế danh giá do Tổng Cục Thuế trực tiếp ra đề, tổ chức thi, chấm điểm và cấp chứng chỉ.
Tỷ lệ đỗ chứng chỉ Đại lý Thuế năm 2023 là gần 40%, trong khi tỷ lệ đỗ chứng chỉ Đại lý thuế năm 2024 chỉ vào khoảng 20%. So với năm 2023, đề thi Đại lý Thuế năm 2024 được đánh giá có độ khó hơn nhiều. Nhưng nhìn chung, xét về mặt tổng quan về kỳ thi Đại lý thuế 10 năm trở lại đây, thì đề thi Đại lý Thuế năm 2024 ra đúng form đề thi chung của các năm trước gồm 2 phần: Lý thuyết và bài tập đều dạng tự luận (trừ năm 2023 thi trắc nghiệm lý thuyết, nên tỷ lệ đỗ chứng chỉ cao hơn).
Để giúp kế toán đánh giá chính xác năng lực bản thân và có lộ trình ôn thi Đại lý Thuế hiệu quả nhất cho kỳ thi sau, Visio Edu sẽ chia sẻ với bạn đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán (đây là đề thi được VisioEdu tổng hợp, mang tính chất tham khảo).
I. Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán – Phần 1 Lý thuyết
Câu 1 (2 điểm) – Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán
Anh/chị hãy:
1- Trình bày quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14- Doanh thu và thu nhập khác về tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia; điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia; cơ sở ghi nhận doanh thu từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia.
2- Căn cứ vào quy định tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính để phân biệt về hạch toán kế toán giữa trường hợp khuyến mại cho khách hàng có kèm theo điều kiện phải mua hàng hóa, dịch vụ với trường hợp khuyến mại cho khách hàng không kèm theo điều kiện phải mua hàng hóa, dịch vụ. Cho ví dụ minh họa đối với từng trường hợp.
Câu 2 (2 điểm) – Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán
Anh/chị hãy trình bày:
1- Quy định về kỳ kế toán tại Luật Kế toán 2015.
2- Phương pháp kế toán mua TSCĐ hữu hình dưới hình thức trao đổi với TSCĐ hữu hình tương tự và trao đổi với TSCĐ hữu hình không tương tự theo quy định tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
II. Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán – Phần 2 Bài tập
Câu 3 (4 điểm) – Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán
Công ty Hoàng Giang trong Quý I/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (Đơn vị tính: 1.000₫)
1- Mua hàng hóa của công ty K đã trả người bán bằng tiền vay ngân hàng để chuyển bán thẳng cho công ty H. Giá mua hàng hóa chưa có thuế GTGT là 1.250.000, thuế GTGT 10%. Giá bán hàng hóa chưa có thuế GTGT là 1.400.000, thuế GTGT 10%, công ty H đã chấp nhận thanh toán toàn bộ giá trị lô hàng trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày giao hàng.
2- Thụ bằng tiền gửi ngân hàng do thanh toán một lô trái phiếu nhận lãi sau đã đến hạn, tổng số tiền thu được là 2.100.000, trong đó giá gốc của trái phiếu là 1.500.000, số lãi trái phiếu lũy kế của các kỳ trước là 540.000 và số lãi trái phiếu của kỳ đáo hạn là 60.000.
3- Xuất kho hàng hóa Y đổi lấy dụng cụ Z của Công ty G, giá xuất kho hàng hóa Y là 150.000, giá trao đổi chưa có thuế GTGT của hàng hóa Y là 200.000, thuế GTGT 10%; giá chưa có thuế GTGT của dụng cụ Z nhận về là 90.000, thuế GTGT 10%. Công ty G đã thanh toán toàn bộ số tiền chênh lệch về giao dịch trao đổi hàng tồn kho cho Công ty bằng tiền gửi ngân hàng.
4- Phát hành cổ phiếu huy động vốn của cổ đông đã thụ bằng tiền gửi ngân hàng với giá phát hành cổ phiếu là 3.100.000, mệnh giá cổ phiếu là 3.000.000.
5- Xuất kho một lô vật liệu đem đi góp vốn vào công ty liên doanh, giá xuất kho của là vật liệu là 700.000, giá trị vốn góp được hội đồng liên doanh đánh giá là 900.000.
6- Trích khấu hao TSCĐ hữu hình sử dụng cho bộ phận bán hàng là 27.000 và sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp là 28.000.
7- Các khoản chi phí bằng tiền gửi ngân hàng phục vụ cho bộ phận bán hàng là 21.000 và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 22.000, trong đó các khoản chi không có đủ hóa đơn chứng từ là 7.000.
8- Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại khoản nợ phải thu của khách hàng là khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối kỳ kế toán, số tiền là 43.000.
9- Tiền lương và các khoản thu nhập phải trả người lao động ở bộ phận bán hàng là 37.000 và ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 38.000.
10- Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ các khoản phải nộp theo lương cho người lao động ở bộ phận bán hàng là 7.955 và ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 8.170.
Yêu cầu:
1- Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu trên trong Quý IN của Công ty Hoàng Giang (bao gồm cả các bút toán kết chuyển cuối kỳ kế toán để xác định lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN) và giả định trong Quý I/N tại Công ty Hoàng Giang chỉ phát sinh các nghiệp vụ kinh tế nêu trên.
2- Xác định lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN, thu nhập tính thuế TNDN, chi phí thuế TNDN hiện hành và lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN trong Quý I/N của Công ty Hoàng Giang, biết thuế suất thuế TNDN là 20%.
3- Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phản ánh chi phí thuế TNDN hiện hành, kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành và kết chuyển lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN trong Quý I/N của Công ty Hoàng Giang.
Câu 4 (2 điểm) – Đề thi Đại lý Thuế 2024 môn kế toán
Trong tháng 3/N, Công ty Thiên Ngân có tình hình sản xuất sản phẩm M và sản phẩm N như sau (đơn vị tính: 1.000 đồng):
1/ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu tháng 3/N:
– Sản phẩm M: 200.000
– Sản phẩm N: 150.000
2/ Chi phí sản xuất phát sinh trong tháng 3/N tập hợp được như sau:
| Khoản mục chi phí | Sản phẩm M | Sản phẩm N |
| Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp | 1.900.000 | 1.850.000 |
| Chi phí nhân công trực tiếp | 279.000 | 235.000 |
| Chi phí sản xuất chung | 260.400 | 282.000 |
| Cộng | 2.439.400 | 2.367.000 |
3/ Kết quả sản xuất trong tháng 3/N:
– Sản xuất hoàn thành 1.860 thành phẩm M nhập kho và 140 sản phẩm dở dang.
Sản xuất hoàn thành 2.350 thành phẩm N nhập kho và 150 sản phẩm dở dang.
Yêu cầu:
Tính tổng giá thành và giá thành đơn vị của thành phẩm M và thành phẩm N theo từng khoản mục chi phí (Lập bảng tính giá thành).
Tài liệu bổ sung:
– Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bỏ vào sản xuất một lần từ đầu quy trình công nghệ, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung bỏ dần theo mức độ chế biến.
– Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ được đánh giá theo phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Ghi chú:
– Cán bộ coi thi không giải thích thêm.
– Các doanh nghiệp đề cập tại đề thi đều thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính về hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp. Các doanh nghiệp này sản xuất, kinh doanh sản phẩm, hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên cơ sở thu nhập tính thuế.
Trên đây là toàn bộ dữ liệu trong đề thi Đại lý Thuế năm 2024 môn Kế toán. Hy vọng với những chia sẻ này, bạn đã nắm được rõ năng lực của bản thân và có lộ trình ôn thi Đại lý Thuế hiệu quả để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ thi tiếp theo.
Nếu bạn đang tìm kiếm 1 khóa học ôn thi Đại lý Thuế hiệu quả, hãy tham khảo khóa học tại VisioEdu – đơn vị ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán – kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam.
Với lộ trình ôn thi bài bản, chi tiết theo tuần, tháng, tài liệu ôn thi bám sát cấu trúc đề thi của Tổng Cục Thuế giúp bạn ôn thi nhẹ nhàng, tiết kiệm thời gian công sức.
>>> Tìm hiểu thêm về khóa học Ôn thi Đại lý Thuế tại VisioEdu TẠI ĐÂY!
Có thể bạn cũng quan tâm:
