Thanh tra thuế là hoạt động thường niên của Cơ quan thuế. Trong đó, Báo cáo Tài chính là căn cứ quan trọng để Cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp và xem xét mức độ uy tín của quyết toán thuế mà doanh nghiệp kê khai. Dựa vào các chỉ tiêu trên Báo cáo Tài chính chúng ta có thể đánh giá tương đối độ chính xác, trung thực số liệu kê khai của doanh nghiệp.
Theo Quyết định 970/QĐ-TCT ngày 14/7/2023 về Quy trình kiểm tra thuế, Cơ quan thuế sẽ rà soát tất cả các doanh nghiệp trên cả nước, phân loại doanh nghiệp có rủi ro cao về Thuế để lên kế hoạch tiến hành thanh tra thuế vào năm 2024, 2025. Cùng VisioEdu tìm hiểu về các dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có thể bị thanh tra thuế ở bài viết dưới đây nhé.
1. 7 Dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp của bạn có thể bị thanh tra thuế vào năm 2025
Dưới đây, là 7 dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp của bạn có thể bị thanh tra thuế vào năm 2025:
Dấu hiệu 1: Liên tục lập báo cáo lỗ nhiều năm liên tiếp
Không có quy định nào về việc doanh nghiệp chỉ được phép thua lỗ trong bao nhiêu năm. Nếu doanh nghiệp vẫn duy trì được hoạt động sản xuất kinh doanh thì không có quy định nào của pháp luật yêu cầu doanh nghiệp phải đóng cửa. Nhưng, trường hợp doanh nghiệp liên tục báo cáo lỗ trong nhiều năm, đặc biệt các doanh nghiệp FDI, nguy cơ cao sẽ bị thanh tra thuế và ấn định thuế nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp có các hành vi vi phạm quy định về thuế.
Dấu hiệu 2. Dư quá nhiều tiền mặt tại quỹ
Khi doanh nghiệp tồn quỹ tiền mặt quá nhiều khi quyết toán thuế có thể dẫn đến các rủi ro về Thuế. Đây là chỉ tiêu để Cơ quan thuế đánh giá mức độ tin cậy trên Báo cáo Tài chính và hồ sơ quyết toán thuế của doanh nghiệp.
Việc doanh nghiệp dư quá nhiều tiền mặt tại quỹ, chiếm tỷ trọng cao cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động chưa hiệu quả và có dấu hiệu sai phạm. Đặc biệt với doanh nghiệp có các khoản vay ngân hàng hoặc tổ chức cá nhân khác mà lại tồn quá nhiều tiền mặt khiến Cơ quan thuế nghi ngờ doanh nghiệp đang thực hiện thủ tục để đẩy chi phí lãi vay và ghi giảm doanh thu. Khi đó, doanh nghiệp có nguy cơ nằm trong danh sách các doanh nghiệp bị thanh tra thuế tại kỳ tiếp theo.
Dấu hiệu 3. Dư có của TK 131 quá lớn
Khi doanh nghiệp có số dư có của Tài khoản 131 quá lớn cho thấy doanh nghiệp có thể thu tiền trước của khách hàng mà không xuất hóa đơn.
Việc này xảy ra một số rủi ro sau:
+ Khai thiếu doanh thu tính thuế (Thường là hoạt động dịch vụ, trước năm 2015).
+ Khai thiếu thu nhập (Nợ phải trả không xác định chủ nợ, khoản tiền người mua ứng trước dẫn đến không mua hàng sau đó và gây ra vi phạm hợp đồng).
+ Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ tính thuế.
+ Khai thiếu thuế Giá trị gia tăng hàng bán ra.
Đây cũng là 1 trong các chỉ tiêu quan trọng để Cơ quan thuế ra quyết định thanh tra thuế đối với doanh nghiệp.
Dấu hiệu 4. Tồn kho quá lớn so với doanh thu
Hàng tồn kho là một trong những khoản mục doanh nghiệp sử dụng để làm gian lận Báo cáo Tài chính . Vì thế, tồn kho quá lớn so với doanh thu khiến cán bộ thuế nghi ngờ doanh nghiệp đang không trung thực và có thể sẽ đưa ra quyết định thanh tra thuế với doanh nghiệp trong kỳ quyết toán tiếp theo.
Dấu hiệu 5: Sử dụng hóa đơn của đơn vị có rủi ro cao về Thuế
Các doanh nghiệp có rủi ro cao về Thuế dễ nhận biết nhất gồm:
- Doanh nghiệp mua bán hóa đơn
- Doanh nghiệp bỏ địa điểm kinh doanh
Khi doanh nghiệp của bạn sử dụng hóa đơn của các đơn vị này cho thấy doanh nghiệp có khả năng nằm trong nhóm rủi ro cao về thuế giống đối tác. Đây là dấu hiệu quan trọng để Cơ quan thuế ra quyết định thanh tra thuế với doanh nghiệp bạn.
Dấu hiệu 6: Doanh thu tăng đột biến so với các năm liền kề trước đó
Doanh nghiệp có doanh thu tăng đột biến có thể cho thấy đơn vị đang sử dụng kỹ thuật tạo ra doanh thu ảo. Đây là phương pháp các doanh nghiệp gian lận hay sử dụng để tăng doanh thu và tăng lợi nhuận.
Do đó, Cơ quan Thuế thường rà soát những doanh nghiệp có khoản doanh thu tăng đột biến như trên để bạn chế tối đa rủi ro về Thuế, từ đó đưa ra quyết định thanh tra thuế với doanh nghiệp vào kỳ tiếp theo.
Dấu hiệu 7. Tài khoản tạm ứng quá nhiều
Tài khoản tạm ứng cũng là chỉ tiêu quan trọng để Cơ quan thuế đánh giá độ tin cậy về Báo cáo Tài chính của doanh nghiệp. Nếu tài khoản này quá nhiều, có thể khiến doanh nghiệp rơi vào tầm ngắm cần thanh tra, kiểm tra thuế.
2. Phòng tránh mọi rủi ro về thuế với khóa học Soát xét và xử lý rủi ro Báo cáo Tài chính tại VisioEdu
Nhận diện chính xác rủi ro Báo cáo Tài chính và phòng tránh nguy cơ bị thanh tra thuế năm 2025 với khóa học chuyên sâu tại VisioEdu.
👉 Tham khảo khóa học và đăng ký nhận tư vấn tại: https://forms.gle/y54TXEjZwiUMe71AA
Khóa học “Soát xét và xử lý rủi ro Báo cáo Tài chính ” được VisioEdu đặc biệt thiết kế giúp kế toán vượt qua kỳ Quyết toán thuế cuối năm 2023 một cách dễ dàng.
Chương trình giảng dạy sẽ giúp kế toán đánh giá chính xác rủi ro Báo cáo Tài chính của doanh nghiệp mình dưới góc độ của người thanh tra, kiểm tra Thuế, bật mí Bộ 39 chỉ tiêu đánh giá rủi ro mà CQT đang áp dụng, giúp kế toán hoàn thiện công tác lập Báo cáo Tài chính .
Khóa học sẽ rất phù hợp đối với:
– Người đã làm Báo cáo Tài chính (các vị trí từ kế toán tổng hợp, thuế, kế toán trưởng …)
– Học viên đã học khoá học Đại lý Thuế.
– Nhân viên tư vấn Thuế, định hướng làm tư vấn Thuế.
>>> Khóa học sẽ KHÔNG PHÙ HỢP với kế toán chưa từng làm Báo cáo Tài chính và không biết cách làm Báo cáo Tài chính .
Lợi ích khi tham dự khóa học:
– Nắm trọn bộ 39 chỉ tiêu đánh giá rủi ro trên Báo cáo Tài chính của cơ quan thuế chỉ có tại VisioEdu.
– Kỹ năng rà soát BCTC tuân thủ các quy định của Pháp luật về Thuế và đảm bảo chuẩn mực kế toán;
– Hiểu rõ bản chất, mối liên hệ giữa BCTC và Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập để hạch toán chính xác số liệu;
– Nắm rõ bộ tiêu chí đánh giá rủi ro của Cơ quan Thuế để chủ động rà soát số liệu BCTC, phòng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp trước khi nộp;
– Vững vàng tri thức thực tiễn về Thuế để tự tin giải trình trước Cơ quan Thuế khi có thanh tra thuế tại đơn vị.
Thông tin giảng viên:
Khóa học sẽ được chính chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh trực tiếp giảng dạy. Với kinh nghiệm 25 năm tư vấn thuế cho các doanh nghiệp lớn như Viettel, TH true Milk, Vingroup, Techcombank và đào tạo cho gần 10.000 kế toán, kiểm toán viên trên khắp cả nước. Thầy Minh sẽ giúp doanh nghiệp bạn phòng tránh nguy cơ bị thanh tra thuế năm 2025.
Tham gia ngay khóa học cùng VisioEdu để vững vàng tri thức và an tâm bước qua mùa quyết toán thuế cuối năm 2023 và nhận nhiều ưu đãi hấp dẫn.
👉 Đăng ký nhận tư đãi tại: https://forms.gle/y54TXEjZwiUMe71AA
