Xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài liệu có được thực hiện giống với việc xuất hóa đơn cho công ty nội địa hay không? Khi suất hóa đơn cho công ty nước ngoài kế toán cần cẩn trọng và lưu ý những gì. Hãy cùng VisioEdu tìm hiểu về vấn đền này trong bài viết sau nhé. 

1. Các loại hóa đơn xuất cho công ty nước ngoài

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC thì việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài bao gồm các loại như sau:

Hóa đơn giá trị gia tăng (theo mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5): Đây là một loại hóa đơn được dành cho các tổ chức khai hoặc tính các loại thuế GTGT (VAT) theo phương pháp khấu trừ với các hoạt động như: bán hàng, cung ứng các dịch vụ nội địa, các hoạt động vận tải thuộc quốc tế, xuất khẩu vào khu phi thuế quan.

Hóa đơn bán hàng (theo mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5): Đây là một loại hóa đơn được dành cho các tổ chức, cá nhân, tính khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với các hoạt động như bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài. 

Hóa đơn bán hàng (theo mẫu số 5.3 Phụ lục 5 tại thông tư 39): Đây là loại hóa đơn được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi thực hiện bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa, khu phi thuế quan và xuất khẩu ra nước ngoài. Trên hóa đơn cần ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân xuất vào khu phi thuế quan”.

Ngoài ra, quy định về việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài có một số quy định cụ thể như sau:

– Trường hợp xuất khẩu dịch vụ phần mềm

Trong Công văn số 76605/CT-TTHT của Cục thuế TP Hà Nội, trường hợp các DN sử dụng hóa đơn GTGT, có phát sinh hoạt động xuất khẩu phần mềm cho công ty nước ngoài thì DN sẽ không lập hóa đơn GTGT cho hoạt động này. Thay vào đó, doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn thương mại khi xuất khẩu.

Việc lập hóa đơn thương mại sẽ được tiến hành theo hướng dẫn tại Khoản 7, Điều 3 của Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.

– Trường hợp xuất khẩu tại chỗ

Tại Điều 68 của Thông tư số 38/2015/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ sẽ bao gồm các hoạt động sau:

+ Sản phẩm gia công; máy móc, thiết bị thuê hoặc mượn; nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm thuộc hợp đồng gia công theo quy định tại Điều 32, Nghị định 187/2013/NĐ-CP;

+ Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp nội địa với doanh nghiệp chế xuất và doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;

+ Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao và nhận hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam.

Theo đó, các hoạt động xuất khẩu trong trường hợp này sẽ sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thay cho hóa đơn thương mại, đồng thời phải đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành về việc sử dụng hóa đơn.

Tóm lại, việc sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài sẽ được áp dụng như sau:

– Nếu xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài thì xuất hóa đơn thương mại.

– Nếu bán hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan thì xuất hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.

– Nếu xuất nhập khẩu tại chỗ, thuộc trường hợp quy định tại Điểm a, c trong Điều 86, Thông tư 38/2015/TT-BTC thì sử dụng hóa đơn thương mại.

– Nếu xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại Điểm b trong Điều 86, Thông tư 38/2015/TT-BTC thì sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.

2. Hướng dẫn xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài

Theo quy định, để xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài doanh nghiệp phải xác định giao dịch thực hiện thuộc trường hợp nào để lựa chọn loại hóa đơn xuất sao cho phù hợp. 

Theo đó, hóa đơn GTGT sẽ được áp dụng khi doanh nghiệp xuất hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan, xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại Điểm b Điều 86 Thông tư 38/2015/TT-BTC đồng thời bắt buộc doanh nghiệp phải áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ.

Đối với hóa đơn GTGT xuất cho các công ty nước ngoài, ngoài dòng đơn giá là chưa có thuế GTGT thì hóa đơn phải có các dòng sau: thuế suất thuế GTGT, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ.

Bên cạnh đó, để làm căn cứ cho Tờ khai hải quan, trên hóa đơn GTGT phải ghi thuế suất như sau:

– Dòng thuế suất thuế GTGT: 0%

– Dòng tiền thuế GTGT: 0

Lưu ý rằng:

– Chỉ khi DN bán được phép thu tiền bằng ngoại tệ theo quy định của pháp luật thì mới được viết đồng tiền ngoại tệ trên hóa đơn.

– Trường hợp xuất khẩu hàng ra nước ngoài, DN bán sẽ sử dụng xuất hóa đơn thương mại, xuất Phiếu xuất kho để làm căn cứ mở Tờ khai hải quan.

– Trường hợp DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sẽ chỉ được xuất hóa đơn bằng hóa đơn bán hàng thông thường.

Bài viết trên đây, VisioEdu đã hướng dẫn bạn cách xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam. Hi vọng, những nội dung này sẽ giúp kế toán có thêm kiến thức và kinh nghiệm trong quá trình xuất hóa đơn. 

Có thể bạn cũng quan tâm:

>> Khóa học Kê khai giao dịch liên kết – Hiểu đúng kỹ thuật kê khai, doanh nghiệp phòng tránh rủi ro về thuế. Đăng ký nhận ưu đãi 20% tại: https://forms.gle/GaDHeaeutEXSgg4A7

>>> Kế toán nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT – Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót khi nào?