Khi thực hiện giảm thuế Giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 từ 10% xuống 8%, người nộp thuế phải kê khai Mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Bài viết dưới đây, VisioEdu tổng hợp và phân tích cụ thể về các trường hợp cần phải nộp Tờ khai thuế Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng để bạn đọc có cái nhìn tổng quan nhất.
1. Nguyên tắc áp dụng chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng
Chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng 2% áp dụng đối với các trường hợp VisioEdu nêu dưới đây:
– Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ được nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
– Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng hoặc thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng thì không được giảm thuế 2%.
2. Cách xác định đối tượng áp dụng thuế suất 8%
Để xác định hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc sẽ nhập khẩu có được áp dụng giảm thuế Giá trị gia tăng hay không, cơ sở kinh doanh căn cứ vào quy định mà VisioEdu nêu cụ thể dưới đây
– Danh mục hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc sẽ nhập khẩu để tra cứu, đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế Giá trị gia tăng tại các Phụ lục I, II, III, IV ban hành kèm theo Nghị định số 15 năm 2022.
2.1. Xác định theo mã sản phẩm
Để xác định hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh đang kinh doanh có thuộc trường hợp được giảm thuế Giá trị gia tăng hay không thì đầu tiên cần xác định được tên của hàng hóa, dịch vụ đó theo cách mà VisioEdu nêu dưới đây.
2.2. Xác định theo mã số HS (áp dụng đối với hàng hóa tại khâu nhập khẩu)
Căn cứ vào danh mục mã số HS của hàng hóa, dịch vụ khi làm thủ tục nhập khẩu (trên tờ khai hải quan), cơ sở kinh doanh đối chiếu với mã số HS tại cột 10 trên các Phụ lục kèm theo để xác định hàng hóa, dịch vụ có thuộc đối tượng được giảm thuế Giá trị gia tăng hay không.
>>> Có thể bạn cũng quan tâm: Khai sai Tờ khai thuế, nhiều hậu quả khó lường cho doanh nghiệp
3. Các cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu số 01 giảm thuế Giá trị gia tăng
Dưới đây, VisioEdu đã tổng hợp cụ thể các cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu số 01 này như sau:
– Tất cả các cơ sở kinh doanh có nhóm hàng hoá, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm xuống 8% theo quy định tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP trừ các dịch vụ, hàng hoá ban hành kèm theo Phụ lục I, II và III kèm Nghị định 15.
– Cơ sở kinh doanh gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nếu có hàng hoá, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% thì đều phải kê khai và nộp Tờ khai thuế mẫu số 01 này.
Để xác định được doanh nghiệp mình có hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% hay không, kế toán cần tra cứu mã số HS ngành nghề ban hành kèm theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg và ba Phụ lục I, II và III ban hành kèm Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
4. Trường hợp phải nộp mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng
Cơ sở kinh doanh sẽ phải nộp kèm Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng nếu có hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế Giá trị gia tăng xuống 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15.
Trong đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng theo tháng được áp dụng vào ngày 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Với thời hạn nộp Tờ khai thuế Giá trị gia tăng theo quý sẽ tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc là ngày 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
Như vậy, với cơ sở kinh doanh có hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% thì sẽ nộp Mẫu số 01 kèm theo Tờ khai thuế Giá trị gia tăng của tháng 01/2022 muộn nhất ngày 20/02/2022 (nếu nộp theo tháng) và ngày cuối cùng của tháng (nếu nộp theo quý).
Trên đây là tất cả những trường hợp mà VisioEdu tổng hợp về việc phải nộp Mẫu số 01 về giảm thuế Giá trị gia tăng. Hy vọng những thông tin mà VisioEdu chia sẻ sẽ giúp ích cho các bạn trong quá trình kê khai cho kỳ quyết toán thuế.
Tham gia ngay khóa học “Hướng dẫn chi tiết Tờ khai Quyết toán thuế” cùng VisioEdu để “bỏ túi” ngay những lợi ích dưới đây:
- Giải quyết toàn bộ lo lắng về kê khai và Quyết toán thuế cho năm 2022.
- Cập nhật và nắm vững phương pháp kê khai và cách thức phân bổ nghĩa vụ thuế trên các tờ khai Quyết toán thuế theo quy định mới nhất.
- Tránh mọi sai sót không đáng có khi lập tờ khai Thuế Giá trị gia tăng.
- Biết cách lập Phụ lục Giao dịch liên kết theo đúng chuẩn Thông tư 80.
- Hạn chế các rủi ro về thuế bởi Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân & thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Lớp học của chúng tôi luôn kín chỗ sau 2 tuần mở link đăng ký.
ĐĂNG KÝ NGAY ĐỂ NHẬN TRỌN ƯU ĐÃI 20%:
