Thanh lý tài sản là một trong các chủ đề được rất nhiều kế toán quan tâm. Trong khóa học Đại lý Thuế tại VisioEdu, học viên có đặt câu hỏi như sau:
“Công ty em thanh lý tài sản cố định thấp hơn giá thị trường thì có rủi ro gì không ạ?
Năm 2021 doanh nghiệp thanh lý tài sản với giá trị thấp. Đến năm 2022, khi quyết toán Cơ quan thuế ấn định phần doanh thu thanh lý và truy thu nghĩa vụ thuế Thu nhập doanh nghiệp. Sau đó, Cơ quan thuế lại yêu cầu doanh nghiệp phải xuất hóa đơn. Như vậy đúng hay sai?”
Trả lời:
Để có thể xử lý tình huống này, chúng ta phải xem xét đến nghĩa vụ của doanh nghiệp khi thực hiện một nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Khi đó, doanh nghiệp phải thực hiện 3 hành vi sau:
Hành vi thứ nhất: Xuất hóa đơn
Hành vi thứ hai: Kê khai thuế Giá trị gia tăng
Hành vi thứ ba: Thực hiện nghĩa vụ thuế Thu nhập doanh nghiệp
Trong tình huống trên, doanh nghiệp mới bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp. Như vậy hành vi xuất hóa đơn và hành vi kê khai thuế Giá trị tăng cho phần doanh thu còn thiếu vẫn chưa được thực hiện. Do đó, Cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp phải tiếp tục thực hiện hành vi xuất hóa đơn là hoàn toàn đúng. Và nội dung xuất hóa đơn sẽ bổ sung thêm phần doanh thu còn thiếu cho nghiệp vụ thanh lý tài sản thấp hơn giá trị thị trường.
Do vậy, khi thanh lý tài sản thấp hơn giá thị trường, doanh nghiệp có thể bị rủi ro về Thuế. Doanh nghiệp có thể sẽ bị truy thu thuế Thu nhập doanh nghiệp, yêu cầu xuất hóa đơn và kê khai thuế Giá trị gia tăng cho phần doanh thu thanh lý tài sản mà doanh nghiệp xuất thiếu.
Xem chi tiết câu trả lời của chuyên gia thuế Nguyễn Ngọc Minh tại:
Có thể bạn cũng quan tâm:
>>> Doanh nghiệp thuê nhà của giám đốc có được tính vào chi phí được trừ không?
