Mức thuế suất, hồ sơ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2022

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại thuế quan trọng mà bất kì doanh nghiệp nào cũng phải nộp vào ngân sách nhà nước. Nguồn thuế này giúp đảm bảo ổn định nguồn thu ngân sách Nhà nước, thu hút và thúc đẩy đầu tư ở Việt Nam. Tuy nhiên, việc chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp để phục vụ cho kỳ Quyết toán thuế cuối năm 2022 khiến không ít kế toán lúng túng. Bài viết dưới đây, VisioEdu sẽ cung cấp thông tin đầy đủ về mức thuế suất, hồ sơ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành giúp kế toán dễ dàng hơn trong quá trình Quyết toán thuế.

1. Khái niệm về thuế Thu nhập doanh nghiệp

Thuế Thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

2. Đối tượng kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp

2.1. Doanh nghiệp nào cần kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp hoạt động tại nước Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Những tổ chức được xác định là doanh nghiệp quy định tại Điều 2 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp bao gồm những trường hợp mà VisioEdu liệt kê dưới đây:

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

– Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

– Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Như vậy, những đối tượng kể trên có nhiệm vụ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp. Đặc biệt, doanh nghiệp cần lưu ý về thời hạn kê khai để tiến hành kê khai thuế đúng hạn.

Mức thuế suất, hồ sơ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2022

2.2. Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp

Nhiều cá nhân, tổ chức chưa chắc đã nắm rõ thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp mình phải nộp. Dưới đây, VisioEdu sẽ cung cấp thông tin cụ thể về mức thuế suất đối với từng trường hợp theo quy mới nhất năm 2022.

– Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 20% áp dụng chung cho các doanh nghiệp.

– Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.

– Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.

 – Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

3. Hồ sơ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2022

Để tiến hành quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ cả về mặt thành phần lẫn số lượng.

3.1. Với tổ chức, doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế Thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 16, Thông tư 151/2014/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp sẽ gồm những giấy tờ mà VisioEdu nêu dưới đây:

– Báo cáo tài chính năm;

– Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN;

– Một số phụ lục kèm theo tờ khai (nếu có);

– Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN;

– Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN;

– Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp: Mẫu số 03-3A/TNDN, Mẫu số 03-3B/TNDN, Mẫu số 03-3C/TNDN….

– Phụ lục số thuế Thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN;

– Phụ lục thuế Thu nhập doanh nghiệp  đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN;

– Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN;

– Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN;

– Phụ lục tính nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN;

– Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, cần bổ sung thêm các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế Thu nhập doanh nghiệp.

3.2. Với tổ chức, doanh nghiệp kê khai, nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Đối với đối tượng này, Khoản 5 của Điều 16 quy định:

– Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ khi khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp theo năm sẽ theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ sẽ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN và không phải khai quyết toán năm.

4. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp

Về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp, theo quy định tại Điều 16, Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Theo đó:

– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập: Nộp hồ sơ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế có đơn vị trực hạch toán phụ thuộc: Khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

5. Thời hạn quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp

Về thời hạn quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp, Luật quản lý thuế hiện hành quy định cụ thể như sau:

– Thời hạn nộp thuế muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế.

– Nếu tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế năm 2021 thấp hơn số thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán. 

Thời hạn nộp sẽ tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

Như vậy, VisioEdu đã cung cấp những thông tin quan trọng liên quan đến hồ sơ kê khai và nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022. Hy vọng những chia sẻ trên từ VisioEdu sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn cho kỳ Quyết toán thuế sắp tới.

Và nếu bạn muốn bứt phá sự nghiệp kế toán, kiểm toán, tự tin bước chân vào doanh nghiệp lớn, thăng tiến lên các vị trí kế toán trưởng, chuyên gia tư vấn, cố vấn Thuế chuyên nghiệp với thu nhập đáng mơ ước hãy đến với khóa học “Đại lý Thuế” tại VisioEdu. Tham gia khóa học, bạn sẽ bỏ túi được:

– Phương pháp đọc hiểu, tư duy phân tích các Văn bản quy phạm pháp luật. Sẵn sàng làm chủ mọi sắc Thuế (Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập cá nhân…).  

– Hiểu rõ bản chất các quy định mới về Thuế từ Luật Quản lý Thuế 38, Thông tư 80, 78, Nghị định 15…

– Luyện giải các bài tập sát với đề thi của Tổng cục Thuế. 

– Kỹ năng làm bài thi Đại lý Thuế đạt kết quả cao nhất, kỹ năng tư vấn Thuế chuyên sâu cho tất cả các loại hình doanh nghiệp…

>>> Tìm hiểu thêm thông tin về khóa học tại đây:  https://visio.edu.vn/khoa-hoc/on-thi-dai-ly-thue/

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Các môn thi trong kỳ thi Chứng chỉ CPA Việt Nam, chứng chỉ kế toán viên APC và Phương pháp ôn thi hiệu quả

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    28 Th1 2023

    Để trở thành Kiểm toán viên, buộc kế toán cần sở hữu chứng chỉ hành nghề Kiểm toán (Chứng chỉ…

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Những lưu ý quan trọng giúp kế toán ôn thi CPA đạt hiệu quả cao

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    26 Th1 2023

    Kỳ thi lấy chứng chỉ CPA luôn là trở ngại lớn nhất trong sự nghiệp của mọi kế toán, kiểm…

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) Việt Nam và những điều bạn cần biết

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    20 Th1 2023

    Chứng chỉ Kiểm toán viên (Chứng chỉ CPA) là một trong những chứng chỉ quan trọng giúp kế toán phát…

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Kê khai thuế Giá trị gia tăng với đối tượng không chịu thuế

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    18 Th1 2023

    Cùng VisioEdu  xem xét tình huống “hiếm hoi” về đăng ký nhầm phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng…

    Bài cùng tác giả

    Chiến lược phân bổ thời gian tối ưu nhất khi thi Đại lý thuế

    Giảng viên: Tác giả: Mr Author
    10 Th5 2022

    Chỉ còn chưa đầy 1 tuần nữa, kỳ thi Đại lý Thuế vào 15.05 sẽ chính thức diễn ra. Đây…

    Khi nào kế toán ghi nhận công tác phí, chi phí tiếp khách là chi phí được trừ

    Khi nào kế toán ghi nhận công tác phí, chi phí tiếp khách là chi phí được trừ

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    16 Th12 2022

    Doanh nghiệp hàng năm đều có rất nhiều các khoản chi ra và để được tính vào chi phí được…

    Vay ngân hàng hoặc vay chủ doanh nghiệp có phải là giao dịch liên kết không?

    Vay ngân hàng hoặc vay chủ doanh nghiệp có phải là giao dịch liên kết không?

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    30 Th10 2022

    Để xác định khoản vay trong doanh nghiệp có được coi là giao dịch liên kết hay không, trước hết…

    Phân biệt Chứng chỉ hành nghề kế toán (APC) và chứng chỉ hành nghề kiểm toán (CPA), chứng chỉ Đại lý thuế

    Giảng viên: Tác giả: admin
    03 Th10 2022

    Rất nhiều bạn đang là kiểm toán viên mong muốn sở hữu những chứng chỉ chuyên ngành do Bộ Tài…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành