Mẫu tờ khai thuế môn bài hay mẫu tờ khai lệ phí môn bài là một trong những mẫu tờ khai quan trọng là cần phải kê khai, hoàn thiện cho cơ quan Thuế. Vì vậy, VisioEdu cung cấp link tải mẫu tờ khai thuế môn bài ngay bài viết dưới đây.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là trực thu và thường định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Ngoại trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp theo mẫu tờ khai thuế môn bài.
Hiểu theo cách đơn giản, thuế môn bài là mức thuế mà hộ kinh doanh và doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải đóng hàng năm có cơ quan Thuế quản lý trực tiếp dựa theo vốn đầu tư đã đăng ký và doanh thu năm của doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Mẫu tờ khai thuế môn bài
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài hay còn gọi là mẫu tờ khai thuế môn bài là mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Nếu đang cần mẫu tờ khai thuế môn bài này, bạn tải ngay TẠI ĐÂY
3. Hướng dẫn cách viết mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất
Những nội dung được đánh dấu trên mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất (Mẫu 01/LPMB) được viết như sau:
– Chỉ tiêu [01]: Điền năm tính lệ phí môn bài.
– Chỉ tiêu [02]: Với người lần đầu kê khai mẫu tờ khai thuế môn bài thì đánh dấu X vào ô chỉ tiêu này
– Chỉ tiêu [03]: Điền số lần khai bổ sung nếu người nộp lệ phí khai bổ sung trong kỳ tính lệ phí môn bài (trường hợp khai bổ sung là trường hợp người nộp lệ phí đã nộp tờ khai lệ phí môn bài nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai). Lưu ý, người nộp lệ phí chỉ chọn một trong hai chỉ tiêu [02] hoặc chỉ tiêu [03] mà không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
– Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Điền thông tin họ tên và mã số thuế của người nộp thuế môn bài,
– Chỉ tiêu [06]: Kê khai thông tin của đại lý thuế nếu người nộp thuế môn bài có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện thủ tục khai thay lệ phí môn bài.
– Chỉ tiêu [07]: Điền đầy đủ thông tin mã số thuế của đại lý thuế (nếu có).
– Chỉ tiêu [08]: Đánh dấu X vào ô này trong trường hợp người nộp lệ phí đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó mới thành lập địa điểm kinh doanh.
– Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp người nộp thuế đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:
– Đối với các trường hợp người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Ví dụ 1: Công ty cổ phần mới thành lập vào tháng 03/2023 thì thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Ví dụ 2: Công ty TNHH ở TP. Hồ Chí Minh mở chi nhánh ở Hà Nội vào tháng 11/2022 thì thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2023.
Lưu ý: Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Ví dụ 3: Trường hợp công ty cổ phần thay đổi vốn điều lệ từ 8 tỷ đồng lên 15 tỷ đồng vào tháng 01/2023 thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2024.
– Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Trong trường hợp này, cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp thuế thực hiện theo quy định tại điểm e khoản 1 Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
4. Mức nộp thuế môn bài mới nhất là bao nhiêu?
4.1 Mức nộp lệ phí môn bài đối với tổ chức
Căn cứ vào vốn điều lệ được ghi trong giấy đăng ký hoặc giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp hoặc điều lệ hợp tác xã hoặc căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư mà tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sẽ nộp lệ phí môn bài như sau:
| STT | Căn cứ | Số tiền |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 03 triệu đồng/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 02 triệu đồng/năm |
| 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 01 triệu đồng/ năm |
Các tổ chức nêu trên có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu thuế môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính thuế môn bài.
4.2. Mức nộp lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Căn cứ vào tổng doanh thu mà mức nộp lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
| STT | Doanh thu | Số tiền |
| 1 | Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Trên 500 triệu đồng/năm | 01 triệu đồng/năm |
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu thuế môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh như sau:
Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình (trừ cá nhân cho thuê tài sản) là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế. Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế. Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.
Trên đây là nội dung về mẫu tờ khai thuế môn bài và các vấn đề khác liên quan đến lệ phí môn bài. Hi vọng sẽ giúp kế toán hiểu rõ hơn để thực hiện hiệu quả các quy định mới nhất của pháp luật. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào hãy liên hệ với chúng tôi theo hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 để được hỗ trợ.
VisioEdu chuyên gia đào tạo kế toán, kế toán thuế, kiểm toán chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam. Tại đây chúng tôi cung cấp nhiều khóa học từ cơ bản đến chuyên sâu dành cho các kế toán, kiếm toán. Bạn có thể tham khảo:
Khóa học Nhận diện rủi ro Báo cáo tài chính
Khóa học lập báo cáo tài chính kế toán
