Quyết toán thuế TNCN là trách nhiệm của người lao động có thu nhập chịu thuế thực hiện hàng năm. Thông thường, kế toán doanh nghiệp là người thay mặt doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế TNCN và nộp thuế thay cho người lao động. Bài viết này, VisioEdu sẽ giúp kế toán nắm chắc bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì và thời gian nộp tờ khai thuế TNCN khi nào. Cùng VisioEdu tìm hiểu nhé!

1. Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán Thuế TNCN là việc cá nhân có thu nhập chịu Thuế từ tiền công, tiền lương tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho đơn vị tổ chức trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế thu nhập cá nhân trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: 

+) Số thuế cần phải nộp thêm.

+) Hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Nếu người lao động làm việc cho doanh nghiệp thường sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan Thuế bởi doanh nghiệp đã ủy quyền đại diện quyết toán thay. 

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì hồ sơ Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân nộp lên cơ quan Thuế tùy thuộc vào từng đối tượng khác nhau. Cụ thể như sau:

• Cá nhân tự quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp tự khai Thuế với cơ quan Thuế:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (gọi tắt là Thông tư 80).

– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.

– Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

– Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.

– Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

– Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.

• Doanh nghiệp quyết toán thay người lao động

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN với cá nhân với tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền lương

– Tờ khai thuyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.

– Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn lập Tờ khai thuế TNCN mẫu 05

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN?

Căn cứ theo quy định tại điểm a, điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:

– Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế cho cơ quan Thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

– Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp tự khai Thuế với cơ quan Thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

– Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

Trên đây là toàn bộ chia sẻ của VisioEdu về Hồ sơ quyết toán Thuế TNCN mà kế toán, doanh nghiệp và người lao động có thu nhập chịu thuế cần biết. Hy vọng với những kiến thức này bạn sẽ có thêm kinh nghiệm làm Quyết toán Thuế TNCN cho cơ quan Thuế.

Nếu bạn còn quan tâm bất cứ vấn đề gì về Thuế TNCN, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline: 0973.55.1661 để được tư vấn. Hoặc tham khảo ngay tại Khóa học: Hành nghề Thuế chuyên sâu do chuyên gia Nguyễn Ngọc Minh trực tiếp giảng dạy tại VisioEdu.