Hòm thư của VisioEdu có nhận được một số câu hỏi liên quan đến hóa đơn Giá trị gia tăng và thuế suất hàng xuất khẩu như sau:

1. Ngày thông quan và ngày xuất hóa đơn Giá trị gia tăng (GTGT) có là một

“Ngày xuất hoá đơn GTGT hàng xuất khẩu có phải ngày thông quan ko?”

Trả lời:

Hàng hóa khi ra khỏi lãnh thổ Việt Nam là không kiểm soát được nữa nên khi thông quan là phải xuất hóa đơn để thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan.

2. Hồ sơ thuế của trường hợp cá nhân trả lại 1 phần hàng hoá

“Công ty bán hàng hóa cho cá nhân có xuất hóa đơn. Sau đó cá nhân trả lại một phần hàng hóa cho công ty nên không có chứng từ trả lại hàng. Vậy doanh nghiệp cần hồ sơ gì để chứng minh hàng bán bị trả lại?”

Trả lời:

Trường hợp công ty xuất hóa đơn cho khách hàng là cá nhân và khách hàng trả lại hàng thì công ty hủy hóa đơn điện tử đã lập, thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập và thực hiện khai điều chỉnh giảm doanh thu thuế giá trị gia tăng đầu ra tại thời điểm nhận lại hàng hóa theo quy định về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

3. Thuế suất gia công phần mềm cho khách hàng nước ngoài

“Công ty về gia công phần mềm nước ngoài bàn giao bàn giao phần mềm cho khách hàng nước ngoài xuất hoá đơn không chịu thuế hay thuế suất 0%?”

Trả lời:

Với câu hỏi này, các bạn tham khảo Điều 9 thông tư 219 xem trường hợp cụ thể của bên mình có được áp dụng thuế suất 0% không nhé.

4. Kinh doanh lỗ, doanh nghiệp có cần nộp tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quý

“Thầy Nguyễn Ngọc Minh ơi, cho em hỏi trường hợp lỗ thì có phải nộp tờ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý ko ạ?”

Trả lời:

Theo quy định tại thông tư 151/2014/TT-BTC thì từ 15/11/2014, hàng quý doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính và căn cứ vào kết quả kinh doanh để thực hiện nộp thuế TNDN tạm tính. Chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Trước đó dù lỗ thì vẫn phải nộp tờ khai.

5. Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu

“Em chào Thầy Nguyễn Ngọc Minh và các Anh/Chị tại VisioEdu. Thầy và các Anh/ Chị cho em hỏi về trường Hợp sau ạ: Công ty em có xuất khẩu thuốc và vật tư y tế sang Triều Tiên Tất cả hóa đơn đầu vào liên quan đến lô hàng xuất khẩu đều thanh toán bằng chuyển khoản Nhưng do sự cố, khách bên Triều Tiên không thanh toán bằng chuyển khoản cho lô hàng xuất khẩu này. Trong Trường hợp này Ngoài Hợp đồng, tờ khai hải , Phiếu thu tiền mặt em cần thêm hồ sơ gì để chứng minh với cơ quan thuế là lô hàng đó có xuất khẩu. Và thuế GTGT Đầu vào phục vụ cho lô hàng xuất khẩu này sẽ xử lý như thế nào ạ?”

Trả lời:

Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan
Vậy cho nên với trường hợp chỉ có phiếu thu bằng tiền mặt sẽ không được áp dụng thuế suất 0%. Sẽ vẫn bị áp dụng thuế suất 5% và thậm chí đầu vào không được khấu trừ.

Có thể bạn cũng quan tâm:

Hỏi – Đáp về thuế suất thuế Giá trị gia tăng phí mang rượu bia vào nhà hàng