Chuyển giá trong doanh nghiệp là một chủ đề luôn thu hút sự quan tâm của cả doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế trên toàn cầu. Tuy nhiên, vấn đề này vẫn gây tranh cãi và nhiều đồn đoán về việc có phải là hình thức trốn thuế hay không. Trong bài viết dưới đây, VisioEdu sẽ phân tích sâu hơn về chuyển giá, giúp bạn đọc hiểu các động cơ và sai phạm thường gặp phải khi thực hiện chuyển giá trong doanh nghiệp.

1. Động cơ của việc thực hiện chuyển giá trong doanh nghiệp

– Tối ưu hóa lợi nhuận và chi phí:

Một trong những động cơ quan trọng của việc thực hiện chuyển giá trong doanh nghiệp là tối ưu hóa lợi nhuận và chi phí cho toàn bộ tập đoàn hoặc nhóm công ty liên kết. Các doanh nghiệp thường cố gắng cân nhắc việc di chuyển lợi nhuận giữa các đơn vị trong hệ thống của họ để đảm bảo rằng thuế và các yếu tố tài chính khác đang hoạt động một cách hiệu quả nhất. Điều này giúp họ tối ưu hóa lợi nhuận ròng sau thuế và giảm tổng chi phí hoạt động.

– Quản lý rủi ro và cân đối lợi ích:

Một số tập đoàn quốc tế hoạt động ở nhiều quốc gia với mức thuế và quy định thuế khác nhau. Việc sử dụng chuyển giá trong doanh nghiệp với công ty con phát sinh Giao dịch liên kết có thể giúp họ quản lý rủi ro thuế và đảm bảo cân đối lợi ích giữa các thị trường. Điều này có thể bao gồm việc di chuyển lợi nhuận từ các thị trường có thuế cao đến các thị trường có thuế thấp hơn hoặc ngược lại.

2. Sai phạm khi chuyển giá đối với doanh nghiệp có Giao dịch liên kết

2.1. Thay đổi mức giá

Điều chỉnh giá bán hàng hóa và dịch vụ giữa các công ty liên kết là một trong những phương thức phổ biến để thực hiện chuyển giá trong doanh nghiệp. 

Doanh nghiệp thường điều chỉnh giá theo hướng tạo ra giá trị tối đa cho công ty mẹ hoặc công ty con, nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và giảm lượng thuế phải trả. Tuy nhiên, sự chuyển giá không minh bạch có thể dẫn đến kiểm tra và kiểm soát từ các cơ quan thuế, đặc biệt khi giá bán không cơ sở hoặc không phản ánh giá trị thực sự của sản phẩm hoặc dịch vụ.

2.2. Thay đổi doanh thu và chi phí

Điều chỉnh mức doanh thu và chi phí giữa các công ty liên kết là một phương thức khác để tối ưu hóa cơ cấu thuế. Việc tăng doanh thu trong các công ty có thuế thấp và giảm chi phí trong các công ty có thuế cao có thể giúp giảm tổng số thuế phải trả. Đây là sai phạm lớn khi thực hiện chuyển giá trong doanh nghiệp. Khi không có sự minh bạch, các động cơ điều chỉnh doanh thu và chi phí có thể dẫn đến việc thiếu rõ ràng về nguồn gốc của số liệu tài chính, và điều này có thể dẫn đến việc bị thanh, kiểm tra nghiêm ngặt từ cơ quan thuế, nguy hiểm hơn doanh nghiệp có thể đối mặt với mức phạt ấn định Thuế.

2.3. Thiết lập giao dịch liên kết không đúng bản chất

Một phương thức khác mà doanh nghiệp thực hiện chuyển giá là tạo các giao dịch liên kết không phù hợp với hoạt động kinh doanh thực tế. Điều này bao gồm việc thực hiện các giao dịch chỉ để giảm lợi nhuận chịu thuế mà không thực sự tạo ra giá trị cho doanh nghiệp. Những giao dịch này thường không minh bạch và có thể bị xử phạt rất nặng khi phát hiện.

2.4. Thiếu chứng từ minh bạch

Thiếu chứng từ chứng minh tính hợp lệ và minh bạch của các quan hệ liên kết phát sinh giữa các công ty là một rủi ro lớn khi chuyển giá trong doanh nghiệp. Minh bạch đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ sự hợp pháp của các giao dịch và đảm bảo tuân thủ các quy định thuế. Thiếu minh bạch có thể dẫn đến việc khó khăn trong việc kiểm tra và kiểm soát việc chuyển giá của doanh nghiệp, và có thể đặt họ vào tình thế pháp lý nguy hiểm.

Xem thêm: 4 Bước thường gặp trong kịch bản thanh, kiểm tra giá Giao dịch liên kết

3. Chuyển giá ảnh hưởng như thế nào đối với doanh nghiệp có Giao dịch liên kết 

Mặc dù trên giấy tờ không được công nhận là công ty liên kết, nhiều doanh nghiệp trong cùng một nhóm tập đoàn sử dụng nhiều cách thức và động cơ để chuyển giá hòng trốn thuế. Việc này gây ra sự không công bằng và ảnh hưởng tiêu cực đến nguồn thu ngân sách quốc gia.

Tuy nhiên, nếu hiểu và tuân thủ pháp luật, chuyển giá sẽ mang lại lợi ích kinh tế, tối ưu hóa lợi nhuận và giảm chi phí thuế cho doanh nghiệp. Điều này có thể giúp họ duy trì sự bền vững trong môi trường kinh doanh khắc nghiệt và đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế của đất nước.

Vì vậy, chuyển giá không phải lúc nào cũng là hình thức trốn thuế, và nó có thể mang lại nhiều lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp khi được thực hiện đúng đắn và tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, cần có sự cân nhắc và minh bạch trong việc thực hiện chuyển giá để tránh việc gây ra sự không công bằng và ảnh hưởng tiêu cực đối với nguồn thu ngân sách quốc gia.

4. Khóa học Giao dịch liên kết – Nằm lòng mọi bí mật về Chuyển giá

Hiện nay, rất nhiều kế toán còn gặp khó khăn trong việc xác định Quan hệ liên kết và các phương pháp xác định giá thị trường. Nhằm giúp kế toán cũng như doanh nghiệp có một mùa quyết toán Thuế an toàn, VisioEdu đã nghiên cứu và xây dựng chương trình đào tạo chuyên sâu về Giao dịch liên kết – Chuyển giá.

Lợi ích khi tham dự khóa học Giao dịch liên kết – Chuyển giá tại VisioEdu:

– Xác định đúng các dấu hiệu Giao dịch liên kết, chuyển giá trong doanh nghiệp.

– Kê khai chính xác thông tin về Quan hệ liên kết và Giao dịch liên kết trên Phụ lục 01 theo Nghị định 132.

– Thành thạo quy trình lập hồ sơ, nâng cao kỹ năng xây dựng hồ sơ và chính sách giá với các bên liên kết sao cho tối ưu nghĩa vụ thuế nhất.

– Tự tin trả lời mọi chất vấn từ cơ quan thuế đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định thuế, mang lại lợi ích bền vững cho doanh nghiệp.

– Cập nhật thực tiễn xu thế về thanh, kiểm tra. Những tình huống cần chú ý trong việc áp dụng, kê khai, lập hồ sơ và cách thức giải trình giá phù hợp với Cơ quan Thuế.

>>> ĐĂNG KÝ NGAY ĐỂ NHẬN ƯU ĐÃI SỐC LÊN ĐẾN 20% TẠI ĐÂY!

Xem thêm: Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ giao dịch liên kết khi nào?