Bạn đang có ý định cho thuê nhà và băn khoăn về mức thuế môn bài cần nộp? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về mức thuế môn bài cho thuê nhà mới nhất, giúp bạn dễ dàng nắm bắt và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Cùng VisioEdu tìm hiểu về mức thuế môn bài mà cá nhân cho thuê nhà cần phải nộp trong bài viết này nhé.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (nay được đổi thành lệ phí môn bài) là thuế trực thu và thường định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Ngoại trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp.
Hiểu theo cách đơn giản, thuế môn bài là mức thuế mà hộ kinh doanh và doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải đóng hàng năm có cơ quan Thuế quản lý trực tiếp dựa theo vốn đầu tư đã đăng ký và doanh thu năm của doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế môn bài và mức nộp bao nhiêu?
Căn cứ vào Nghị định 139/2016/NĐ-CP, khi cá nhân cho thuê nhà thì vẫn phải xem xét nộp thuế môn bài cho thuê nhà. Cụ thể theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài cho thuê nhà đối với cá nhân như sau:
– Cá nhân cho thuê nhà nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài.
– Cá nhân cho thuê nhà nếu đạt doanh thu trên 100 đến 300 triệu/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 300.000 đồng
– Cá nhân cho thuê nhà nếu doanh thu đạt từ 300 đến 500 triệu/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 500.000 đồng
– Cá nhân cho thuê nhà nếu doanh thu đạt trên 500 triệu/năm thì mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng
Như vậy, nếu bạn cho thuê nhà mà có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp lệ phí môn bài. Trường hợp nếu có doanh thu phải nộp thuế môn bài thì bạn cũng chỉ phải đóng tối đa 1.000.000 đồng/năm.
>>> Xem thêm: Đối tượng chịu thuế TTĐB
3. Doanh thu làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, sửa đổi bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC mức thu thuế môn bài cho thuê nhà được xác định theo doanh thu cụ thể như sau:
Đó là các khoản doanh thu của các hợp đồng cho thuê nhà của năm tính thuế thu nhập cá nhân
Nếu cá nhân cho thuê nhà phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê nhà tại một địa điểm thì doanh thu được để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
Nếu cá nhân phát sinh cho thuê nhà tại nhiều địa điểm kinh doanh khác nhau thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.
Nếu cá nhận cho thuê nhà và hợp đồng kéo dài trong nhiều năm thì lệ phí môn bài được nộp theo từng năm tương ứng với số năm mà cá nhân đó khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
Nếu cá nhân kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê nhà kéo dài nhiều năm lệ phí môn bài chỉ nộp của một năm.
Nếu doanh thu của cá nhân cho thuê nhà phát sinh từ ngày 1/7 trở đi thì mức lệ phí cả năm phải nộp là 50%
4. Về thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài cho thuê nhà
4.1 Kê khai thuế môn bài cho thuê nhà
Theo điểm b khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, trường hợp cá nhân cho thuê nhà quy mô lớn hoặc chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai, thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán.
Từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán; hoặc khai thuế theo năm dương lịch.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Thời hạn nộp thuế được xác định chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
4.2 Nộp thuế môn bài
Cá nhân cho thuê nhà mới thực hiện hoạt động kinh doanh thì thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động kinh doanh. Cá nhân cho thuê nhà nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Trên đây là nội dung chi tiết về thuế môn bài khi cho thuê nhà của cá nhân, hộ kinh doanh. Hy vọng với những chia sẻ này bạn đã nắm được mức thuế môn bài mà cá nhân, doanh nghiệp cần nộp khi phát sinh dịch vụ thuê nhà.
>>> Có thể bạn cũng quan tâm:
Khóa học Hành Nghề Thuế Chuyên Sâu – Giải mã mọi bí ẩn về thuế
