11 mối quan hệ giao dịch liên kết theo quy định của Pháp luật

Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết trở nên chặt chẽ và sát với thông lệ quốc tế hơn, nhưng từ đó làm gia tăng nhiều rủi ro về thuế đối người nộp thuế trong việc kê khai và lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Để kê khai chính xác giao dịch liên kết, kế toán cần nắm rõ cách xác định mối quan hệ liên kết giữa các doanh nghiệp theo quy định của Pháp luật. Dưới đây, VisioEdu sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về mối quan hệ liên kết theo Nghị định 132 nhé.

  1. Mối quan hệ liên kết là gì?

Các bên có quan hệ liên kết là các bên có mối quan hệ thuộc một trong các trường hợp sau đây:

  • Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia;
  • Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

  1. 11 mối quan hệ giao dịch liên kết theo quy định của Pháp luật

Theo kinh nghiệm tư vấn của chuyên gia Trần Thế Thụ tại VisioEdu, mặc dù Nghị định 132 ra đời đến đến này đã được gần 2 năm, tuy nhiên các doanh nghiệp vẫn còn gặp nhiều khó khăn trong việc hiểu và thực hiện Nghị định cho đúng. 

Theo khoản 1 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết có quy định khá cụ thể về mối quan hệ giao dịch liên kết giữa các bên. Chủ yếu dựa theo 3 chỉ tiêu sau:

  • Thông qua quan hệ giữa 2 Doanh nghiệp
  • Thông qua quyền chi phối của cá nhân vào doanh nghiệp
  • Cơ sở thường trú

Các tiêu chí xác định mối quan hệ liên kết

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về các bên có quan hệ liên kết như sau: 

  1. Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;
  2. Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp;
  3. Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia, nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;
  4. Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;
  5.  Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác với điều kiện số lượng các thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp thứ hai; hoặc một thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thứ hai;
  6.  Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba;
  7. Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu, ông nội, bà nội, cháu nội, ông ngoại, bà ngoại, cháu ngoại, cô, chú, bác, cậu, dì ruột và cháu ruột;
  8. Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài;
  9. Một hoặc nhiều doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;
  10.  Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.
  11.  Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này.

Trên đây là những điểm đáng chú ý về cách xác định mối quan hệ liên kết theo Nghị định 132 mà VisioEdu muốn chia sẻ với bạn. Ngoài ra, còn một điểm đáng chú ý là Cơ quan thuế hiện nay chú trọng vào việc thanh tra kiểm tra đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Một số Cục thuế thành lập riêng Phòng thanh tra chuyên về giao dịch liên kết. Đặc biệt khi cơ quan thuế phát hiện giao dịch chuyển giá thì việc kiểm tra và truy thu thuế rất cao.

Thống kê 8 tháng đầu năm 2022, toàn ngành Thuế đã tiến hành thanh tra, kiểm tra được 258 doanh nghiệp có hoạt động giao dịch liên kết; truy thu, truy hoàn và phạt 551,65 tỷ đồng. 

👉 Để giúp kế toán phòng tránh sai sót pháp lý không đáng có liên quan đến giao dịch liên kết, VisioEdu sẽ tổ chức khóa “Giao dịch liên kết, Chuyển giá”, giúp kế toán sớm hiểu rõ, nắm vững mọi thứ về giao dịch liên kết theo Nghị định 132.

✍️ Click ngay link để biết thêm thông tin chi tiết về khóa học: https://gdlk.visio.edu.vn/

THEO DÕI

NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành

    Thảo luận với chúng tôi

    Bài cùng chủ đề
    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Tránh sai sót khi hủy hóa đơn điện tử nếu hiểu rõ 4 điều quan trọng này

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    05 Th12 2022

    Các trường hợp và thủ tục hủy hóa đơn điện tử là nội dung được nhiều kế toán đặc biệt…

    Đối tượng chịu thuế, cách kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

    4 vấn đề cần lưu ý về thuế tiêu thụ đặc biệt

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    04 Th12 2022

    Thay đổi về chính sách thuế tiêu thụ đặc biệt thời gian qua có ảnh hưởng mạnh mẽ đối với…

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Gia hạn nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định năm 2022

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    03 Th12 2022

    Ngày 28 tháng 05 năm 2022, Phó thủ tướng Lê Minh Khái đã ký quyết định ban hành nghị định…

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Khách hàng nước ngoài thanh toán qua Paypal có được hưởng thuế suất 0%

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    02 Th12 2022

    Cách mạng 4.0 bùng nổ, thanh toán online đã trở thành thói quen của nhiều người. Việc sử dụng hình…

    Bài cùng tác giả

    Lưu ý làm hồ sơ xét miễn môn Kế toán – Kỳ thi Đại lý Thuế 2022

    Giảng viên: Tác giả: Mr Author
    01 Th7 2022

    Căn cứ Thông tư số 10/2021TT-BTC ban hành ngày 16/1/2021 của Bộ tài chính hướng dẫn quản lý hành hành…

    Doanh nghiệp và kế toán có vướng mắc hỏi Cơ quan Thuế. Nhưng hãy cẩn thận với câu trả lời bạn nhận được!

    Giảng viên: Tác giả: admin
    13 Th10 2021

    Thực tế khi thực hiện các thủ tục về thuế, kế toán thường chỉ đọc các công văn hướng dẫn…

    Hướng dẫn Công ty mẹ lập tờ khai Quyết toán Thuế TNCN khi nhận được ủy quyền

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    10 Th11 2022

    VisioEdu nhận được câu hỏi từ kế toán về hướng dẫn lập tờ khai Quyết toán Thuế như sau: “Công…

    Phương pháp hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

    Phương pháp hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 

    Giảng viên: Tác giả: visio.admin
    27 Th10 2022

    Kế toán Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là nghiệp vụ do ảnh hưởng của chính sách thuế và quy…

    Khóa Học Liên Quan

    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    Hiện nay, có rất nhiều doanh nghiệp thờ ơ trong việc làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do chủ yếu là doanh nghiệp chưa nhận thức được tầm quan trọng của báo cáo này trong việc cung cấp thông tin, đặc biệt quan tâm đến phương thức quản lý doanh nghiệp.

    Đăng ký tư vấn
    1024×768_cpa

    Ôn thi chứng chỉ CPA

    Kế toán hoàn toàn có thể nâng thu nhập xứng đáng gấp 2 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng, hoặc mở doanh nghiệp dịch vụ về thuế, kế toán, kiểm toán riêng… Sở hữu chứng chỉ CPA sẽ là “bệ phóng” vững chắc giúp bạn hiện thực hóa điều đó.

    Đăng ký tư vấn

    Ôn thi Đại lý Thuế

    Kế toán hoàn toàn có thể mở doanh nghiệp Thuế riêng, hoặc nhận được thu nhập xứng đáng gấp 3 lần, thăng tiến lên một vị trí quan trọng. Tất cả sẽ đến khi bạn có trong tay chứng chỉ Đại lý Thuế.

    Đăng ký tư vấn

    NHẬN THÔNG TIN MỚI NHẤT

    Nhanh chóng, kịp thời cập nhật những thông tin và đánh giá của chuyên gia trong ngành